新华制造有限公司2005年以货币资金500万元投资于长江贸易公司。

【名词&注释】

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[多选题]新华制造有限公司2005年以货币资金500万元投资于长江贸易公司。长江贸易公司经营不善、长期亏损，于2008年3月终止生产经营，分别向其主管税务机关和工商行政管理机关办理注销手续。 2008年10月，新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元，投资损失400万元，进行会计处理时计入"投资损益"借方，并于2008年的企业所得税税前扣除。 2010年6月税务机关对新华制造有限公司进行纳税评估时，认为该项投资损失未经税务机关批准不允许在企业所得税税前扣除，要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元，并自2009年1月1日起到补缴入库止按日加收万分之五的滞纳金。 问题： 1．税务机关要求新华制造有限公司补税和加收滞纳金是否正确？简述理由。 2．新华制造有限公司按税务机关要求补税后，根据企业所得税有关政策，对此项投资损失应如何处理？

A. (1)税务机关要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元的做法是正确的，因为此项投资损失不属于企业自行计算扣除的资产损失，须经税务机关审批后才能在企业所得税税前扣除；新华制造有限公司按税务机关要求补税后，应于2010年收集此项损失相关的证据向税务机关申请税前扣除。(2)税务机关自2009年1月1日起加收滞纳金的做法是不正确的，企业所得税的滞纳金应在汇算清缴期限界满开始加收，企业所得税汇算清缴时限为自年度终了之日起五个月内，所以应自2009年6月1日起加收滞纳金。 (2)经税务机关批准后，追补确认为2008年度的资产损失在企业所得税税前扣除，并调整2008年度的应纳所得税额；调整后计算的多缴的100万元企业所得税款，应按规定申请退还或者抵顶2010年度的企业所得税税款。

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[单选题]甲公司为乙公司的全资子公司，2015年12月份为激活经营，乙公司将账面净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法，正确的是( )

A. 乙公司应确认资产处置所得500万元
B. 甲公司取得的划转资产的计税基础为1500万元
C. 甲乙公司使用特殊性税务重组需经过税务机关审批
D. 甲公司应按照1000万元计提折旧扣除

[多选题]下列各项中，可以自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账的有( )。

A. 有固定经营场所的个体、私营经营业户
B. 个人承包经营企业
C. 个人租赁经营企业
D. 某大型房地产开发企业
E. 名为国有实为个体、私营经营业户

[多选题]下列项目中，符合印花税相关规定的有( )。

A. 建筑安装工程承包合同的计税依据为承包额减去分包额后的金额
B. 仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用
C. 产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额
D. 货物运输合同的计税依据为运输货物的金额
E. 资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

[多选题]胡某雇用高某为其建房，在建房过程中，高某拿起一根钢筋时，不小心触碰到高压电线，致高某触电死亡。后高某的家人即以胡某和供电公司为被告诉至法院。如果供电公司设置的高压线完全符合规定，下列说法正确的有（）。

A. 高某在操作过程中存在不小心的过错，对造成触电死亡应承担全部责任
B. 胡某作为雇主应承担全部责任
C. 胡某、高某根据双方各自的过错承担相应的责任
D. 供电公司应承担全部责任
E. 本案适用无过错责任原则

[多选题]中国公民王某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2015年12月王某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于王某2015年12月份个人所得税的处理，表述正确的有( )。

A. 兼职收入应并入当月工资申报纳税
B. 兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税
C. 全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税
D. 全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税
E. 王某12月份共应缴纳个人所得税905元

[单选题]某企业2015年1月1日成立，注册资本2000万元，注册资本第一次到位1500万，其余投资额截至2015年底尚未到位。2015年3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2015年该企业税前不得扣除的利息为( )万元。

A. 25.5
B. 8.5
C. 33.5
D. 25

[单选题] 某综合性企业2015年度发生如下业务： (1)与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内。 (2)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费300万元。 (3)与乙公司签订货物运输合同，货物价款为300万元，运输费用4万元，其中包括装卸费1万元。 (4)接受丙公司委托，制作一批工作服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由丙公司提供，金额为420万元；辅助材料由该综合性企业提供，金额为150万元，加工费230万元。 根据上述资料，回答下列问题：

接受委托加工工作服的加工承揽合同应纳印花税( )元。

A. 1150
B. 1900
C. 2100
D. 4000

[多选题]根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得额征收企业所得税的收入有( )。

A. 转让财产收入
B. 租金收入
C. 财政拨款
D. 利息收入
E. 国债利息收入

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