可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额

【名词&注释】

生产经营(production and management)、冠心病心肌缺血、应纳税所得额(taxable amount of income)、暂时性差异(temporary difference)、经济利益(economic interests)、原发性扩张型心肌病(primary dilated cardiomyopathy)、表决权(voting right)、单纯性甲状腺肿(simple goiter)、固定资产的可收回金额、亢进症

[判断题]可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税;应纳税暂时性差异在未来期间转回时会增加转回期间的应纳税所得额，增加未来期间的应交所得税金额。

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学习资料：

[多选题]甲公司拥有乙公司80％的有表决权^{(voting right)}股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2012年12月甲公司出售一批产品给乙公司，成本为1000万元，售价为1500万元，乙公司购入后作为不需安装的固定资产使用，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，税法规定与会计相同。2013年末该固定资产的可收回金额是1200万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％。假定不考虑其他因素，下列关于2013年末的相关处理中，正确的有（）。

A. A．乙公司应确认递延所得税资产37．5万元
B. B．合并报表角度固定资产的计税基础为1350万元
C. C．合并报表的调整抵消分录中应确认递延所得税资产75万元
D. D．合并资产负债表中“递延所得税资产”项目的列示金额是112．5万元

[单选题]甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为（）。

A. A、0
B. B、可抵扣暂时性差异100万元
C. C、应纳税暂时性差异100万元
D. D、不确定

[单选题]造成原发性心肌损害而导致慢性心力衰竭发生的最常见代谢障碍性疾病是（）

A. 甲状腺功能亢进症
B. 甲状腺功能减退症
C. 单纯性甲状腺肿^{(simple goiter)}
D. 糖尿病
E. Cushing综合征

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