第五章营业税题库2022专业每日一练(04月29日)

1. [单选题]大华公司2013年受托进行一项建筑物拆除、平整土地^{(land leveling)}业务，共取得委托方交来的款项3000万元，其中2000万属于支付拆迁补偿费的总的代理收入，需要实际向土地使用人支付的拆迁补偿费1800万元；1000万元属于建筑物拆除、平整土地^{(land leveling)}劳务的收费。请计算大华公司本年应缴纳的营业税为（）万元。

A. A、30
B. B、36
C. C、40
D. D、60

2. [多选题]下列有关建筑业纳税义务发生时间和纳税地点的表述中，正确的有（）。

A. A、纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B. B、纳税人将不动产无偿赠送其他单位或个人的，其自建行为的纳税义务发生时间为不动产所有权^(freehold)转移的当天
C. C、纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间
D. D、纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为纳税人机构所在地或居住地
E. E、扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地

3. [多选题]综合题：东大建筑公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2013年9月发生下列业务：（1）承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元；东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件，不含税价款为300万元，A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。（2）承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料（该批原材料为东大建筑公司外购）价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。（3）承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值120万元。（4）东大建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。（5）与E食品厂签订车间建设合同，约定下月1日开工，本月预收50万元的工程款。（6）转让自建的一栋两层办公楼，取得转让价款70万元，已知建设成本为40万元。已知：

A. 已知：
B. 提供建筑劳务，成本利润率为8%。
C. 要求：
D. 根据上述资料，回答下列问题：（保留小数点的两位数字）

4. [单选题]下列关于营业税政策陈述正确的是（）。

A. 单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，只允许退还已征税款，不可以从纳税人以后营业额中减除
B. 营业税纳税人购置税控收款机，经批准可以抵免当期营业税税额，不足抵免的，下期不可继续抵免
C. 单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，不允许从营业额中减除
D. 营业税的组成计税价格公式为：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）

5. [多选题]下述关于“销售不动产”的营业税政策，表述正确的有（）。

A. 张某将其所拥有的别墅无偿赠与其外孙，暂免征收营业税
B. 单位销售其抵债所得的办公楼，以全部收入减去抵债时该办公楼作价后的余额为营业额
C. 个人将其购买不足2年的住房对外销售的，按照其销售收入减去购买价款后的差额征收营业税
D. 房地产开发公司销售商品房时，代市政府收取的市政费，应当并入销售不动产营业额计征营业税
E. 纳税人转让土地使用权或销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物，征收增值税

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