审计人员在实施审计业务前，需要开展初步业务活动，其目的是（）

【名词&注释】

有效性(effectiveness)、独立性(independence)、投资收益(investment income)、不存在(there is no)、业务流程(business process)、财务报表审计(financial statement audit)、实质性程序、审计工作底稿(audit working paper)、有价证券(securities)、明确规定(clearly stipulated)

[多选题]审计人员在实施审计业务前，需要开展初步业务活动，其目的是（）。

A. 确保审计人员具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
B. 确保不存在某种情况使审计人员因管理层的诚信问题而影响其接受或保持该项业务的意愿
C. 确保与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解
D. 确定总体审计策略

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学习资料：

[单选题]以下关于审计时间安排的说法错误的是（）。

A. “财务报表审计通常覆盖一定的期间，例如一年，而审计通常又要在期末后几个星期或者几个月才完成。因此，可以在会计期间早期至期末结束后的很长一段时间内任意时点执行审计程序。”这种说法是错误的
B. 执行审计程序的时间安排还要考虑审计证据的有效性和审计小组的人力充足性
C. 从某种意义上说，时间安排决策受被审计单位对审计完成时间要求的影响
D. 注册会计师通常会尽可能把存货盘点的时间安排在接近资产负债表日

[多选题]有价证券^(securities)实质性程序一般包括（）

A. 盘点
B. 函证
C. 审查投资收益
D. 实地观察

[单选题]内部审计机构应当建立审计工作底稿^{(audit working paper)}的（），明确规定^{(clearly stipulated)}各级复核的要求和责任。

A. A、一级复核制度
B. B、统一复核制度
C. C、分级复核制度
D. D、审计组长复核制度

[多选题]注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）

A. 建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报
B. 是够存在遗漏的控制环节
C. 内部控制运行是否有效
D. 内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订

[单选题]确定重要性水平是在审计（）中进行。

A. A

[单选题]审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）

A. 外部证据
B. 直接证据
C. 间接证据
D. 环境证据

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