某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期

【名词&注释】

商业企业(commercial enterprise)、个体工商户(individual business households)、管理费用、销售费用(selling expense)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、纳税申报表(tax return)、税务机关(tax authorities)、企业所得税政策、技术开发费(technological development expenses)

[单选题]某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表^{(tax return)}（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为（）万元。

A. 2
B. 3
C. 1.8
D. 1.3

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[单选题]下列关于固定资产折旧的企业所得税政策陈述，税务师认为正确的是（）。

A. 未使用的固定资产不得计提折旧
B. 缩短折旧年限，最低折旧年限不得低于规定年限的60%
C. 双倍余额递减法不需要考虑固定资产预计净残值
D. 企业购进固定资产需要采用缩短折旧年限的，应该在购进资产的半年内向税务机关^{(tax authorities)}备案

[单选题]某企业2013年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计算2014年的折旧额为（）元

A. 40000
B. 78000
C. 135000
D. 160000

[单选题]审核《企业所得税年度纳税申报表^{(tax return)}（A类）》时，第12行“营业外支出”应当包括下列（）项目。

A. 计量收发差错导致的存货短缺
B. 非正常损失的材料净损失
C. 企业承担的诉讼费
D. 企业承担的商品维修费用

[单选题]税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括（）。

A. 销售费用的审核
B. 材料费用的审核
C. 工资的审核
D. 产品制造成本的审核

[多选题]对个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额进行计算时，个体工商户按规定所缴纳的下列税费可以税前直接扣除的有（）。

A. 增值税
B. 营业税
C. 教育费附加
D. 消费税
E. 契税

[多选题]关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。

A. 酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
B. 商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
C. 酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
D. 企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
E. 企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费^{(technological development expenses)}不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

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