【名词&注释】
保证金(margin)、完整性(integrity)、货币资金(monetary fund)、现金管理(cash management)、不一致(inconsistency)、银行承兑汇票(bank acceptance)、不合理(unreasonable)、银行存款(bank deposit)、财务报表项、银行贷款担保
[单选题]根据现金管理要求,被审计单位每日发生的现金收入当天及时送存银行的控制目的是()。
A. 确保现金收支核算正确
B. 确保现金收支经过适当授权审批
C. 确保现金实物、现金收入记录的完整性
D. 确保现金资产安全,防止出纳员或高层管理者侵占现金资产
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学习资料:
[多选题]注册会计师在执行银行存款(bank deposit)函证时要判断银行存款(bank deposit)函证的内容,以下属于银行存款(bank deposit)函证内容的有()。
A. A、各银行存款(bank deposit)账户的余额
B. B、银行贷款余额
C. C、银行贷款担保或抵押情况
D. D、由银行托收的商业汇票
[多选题]除关注与货币资金项目直接相关的事项或情形外,注册会计师在审计其他财务报表项目时,还可能关注到其他一些也需保持警觉的事项或情形,包括()。
A. 存在没有具体业务支持或与交易不相匹配的大额资金往来
B. 长期挂账的大额预付款项
C. 存在大额自有资金的同时,向银行高额举债
D. 付款方账户名称与销售客户名称不一致、收款方账户名称与供应商名称不一致
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