甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%

【名词&注释】

以旧换新、经济业务(transaction)、土地增值税(increment tax on land value)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、办公设备(office equipment)、为国争光、增值税一般纳税人(general vat payers)、进项税额转出(input tax turns)、土地增值额(increment amount on land value)

[多选题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用的增值税税率均为17%。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。2015年3月5日，甲公司以其持有的5000股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票作为交易性金融资产核算，资产交换日的账面价值为25万元，其中成本为18万元，累计确认公允价值变动为7万元，在交换日的公允价值为28万元。甲公司另向乙公司支付银行存款1.25万元。乙公司用于交换的办公设备的账面余额为20万元，未计提跌价准备，在交换日的公允价值为25万元。乙公司换入丙公司股票后没有改变原用途。下列会计处理中正确的有（ ）。

A. 甲公司换入设备入账价值为25万元
B. 乙公司换入丙公司股票确认为可供出售金融资产
C. 乙公司换出办公设备应确认营业外收入
D. 甲公司换出所持有丙公司股票影响营业利润的金额为3万元

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[单选题]A产品的单位变动成本6元，固定成本300元，单价10元，目标利润为500元，则实现目标利润的销售量为（ ）。

A. 200件
B. 80件
C. 600件
D. 100件

[多选题]某家电生产厂商甲公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}。2018年10月共发生下列经济业务： 　　(1)在本市各家电商场销售600台彩电，每台不含税销售价5000元。由于市场价格下降，公司在销售货物开具专用发票以后，另外给予家电商场2%的销售折扣，并另开了红字发票入账。 　　(2)销售给外地其他商场200台彩电，每台不含税销售价格为5000元，并另外收取了运杂费5万元。支付给运输单位运费合计4万元，并取得增值税专用发票。 　　(3)为扩大销售，甲公司决定，消费者可以以任何品牌的洗衣机来以旧换新。旧洗衣机的收购价为150元／台，新彩电的销售价为2000元／台（消费者只需要支付1850元即可）。本月共销售100台。 　　(4)为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每位队员赠送一台彩电，共赠30台（每台售价5000元）。 　　(5)本月购进生产用原材料一批，专用发票上注明的货款金额为300万元，有关单据已经经过认证。本月公司因管理不善，仓库进水损失原材料价值20万元，公司取得保险赔款。 　　(6)从国外进口一台彩电检测设备，完税凭证已注明的增值税计税价值为20万元。 　　(7)本月举行联欢会，奖励给本公司职工10台冰箱（每台售价3000元）。 　　(8)将企业6年前购置的一栋厂房以评估价格1000万元抵偿银行欠款。该厂房原购入价为450万元。 　　根据以上资料，计算甲公司当月应缴纳的税金。

A. 事项1，应缴纳增值税=5000×600÷10000×(1-2%)×16%=47.04（万元）。 事项2，应缴纳的增值税=5000×200÷10000×16%+5÷(1+16%)×16%-4÷(1+10%)×10%=16.33（万元）。 事项3，应缴纳增值税=2000×100÷10000×16%=3.2（万元）。 事项4，应缴纳增值税=5000×30÷10000×16%=2.4（万元）。 事项5，管理不善导致原材料损失的部分应作进项税额转出^{(input tax turns)}，转出金额=20×16%=3.2（万元）。 事项6，进项税额=20×16%=3.2（万元）。 事项7，奖励职工产品应视同销售，缴纳增值税=3000×10÷10000×16%=0.48（万元）。 事项8，应缴纳的增值税=(1000-450)÷(1+5%)×5%=26.19（万元）；应缴纳城建税和教育费附加、地方教育附加=26.19×(7%+3%+2%)=3.14（万元）。土地增值额^{(increment amount on land value)}=1000-450-26.19-3.14=520.67（万元），增值率=520.67÷(1000-520.67)=108.62%，应缴土地增值税=520.67×50%-479.33×15%=260.34-71.9=188.44（万元）。 甲公司当月应缴纳增值税=47.04+16.33+3.2+2.4+3.2-3.2+0.48+26.19=95.64（万元）；应缴纳城建税=95.64×7%=6.69（万元）；应缴纳教育费附加=95.64×3%=2.87（万元）；应缴纳地方教育附加=95.64×2%=1.91（万元）；应缴纳土地增值税188.44万元。

[单选题]张三、李四和赵五同为甲合伙企业的合伙人。张三从王六处借款30万元，无力用个人财产清偿。王六在不满足于用张三从甲合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，还可以（ ）。

A. 代位行使张：三在甲合伙企业的权利
B. 依法请求人民法院强制执行张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿
C. 自行接管张三在甲合伙企业的财产份额
D. 直接变卖张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿

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