第二章增值税题库2022考前模拟考试220

1. [多选题]下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人^{(general vat payers)}认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有（）。

A. 个体工商户
B. 事业单位
C. 不经常发生应税行为的企业
D. 销售增值税免税产品的企业
E. 行政单位

2. [单选题]“发票导入”功能，可以将（）数据导入到本开票子系统中。

A. A、DOS版开票3.X中的销项数据和进项数据
B. B、DOS版开票4.X中的销项数据和进项数据
C. C、其它财务软件中的开票数据
D. D、DOS版开票3.X和4.X中的销项数据

3. [单选题]“从IC卡读入新购的发票”是将IC卡中新购的发票读入到（）中。

A. A、读卡器
B. B、金税卡黑匣子
C. C、硬盘
D. D、软盘

4. [单选题]目前使用开票系统的企业会计区间均为（）。

A. A、10日
B. B、1日
C. C、20日

5. [单选题]某造纸厂系一般纳税人，综合利用蔗渣为原料生产纸张，2015年4月份用蔗渣为原料（生产原料中蔗渣所占比重不低于70%）生产纸张并全部销售，取得不含税销售收入为50万元，本月购进原材料取得增值税专用发票8张，合计进项税额3.2万元，均通过认证，则本月实际缴纳增值税（）万元。

B. 2.65
C. 8.5
D. 5.3

6. [多选题]根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有（）。

A. 药品经营企业销售生物制品
B. 非营利性医疗机构^{(nonprofit medical treatment organizatio)}自产自用制剂
C. 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
D. 垃圾处理、污泥处理处置劳务
E. 属于增值税一般纳税人^{(general vat payers)}的单采血浆站销售非临床用人体血液

7. [多选题]依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免抵退”方法计算退税的有（）。

A. 生产企业出口自产货物
B. 生产企业出口视同自产货物
C. 生产企业对外提供加工修理修配劳务
D. 不具有生产能力的出口企业出口货物
E. 生产企业出口外购的货物

8. [多选题]某商场（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利（以购进价对外销售）。2015年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元，当月全部销售。关于该商场平销返利业务的处理，符合规定的有（）。

A. 商场应按420万元确认销项税额
B. 商场应按490万元计算销项税额
C. 商场当月应抵扣的进项税额为500.31万元
D. 商场当月应纳增值税税额为49.69万元
E. 商场取得的平销返利收入可以开具增值税专用发票

9. [单选题]计算题：某电器专卖店（一般纳税人）2014年8月发生下列购销业务：1.销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元；3.以预收款方式销售20台空调，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；5.购进进空调200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费15000元，运输企业开具的专用发票上注明税额1650元；6.购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工；另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍，B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税合计金额为2340元。要求：根据上述资料回答下列问题：计算该企业当期销项税为（）元。

A. 210163.57
B. 184567.57
C. 197264.96
D. 190341.88

10. [单选题]某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}。2014年10月发生如下业务：1.为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。2.与甲运输企业（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。3.将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7.02万元。4.将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。5.将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。6.出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。7.本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。根据上述资料，回答下列问题：

A. B

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