乙公司与丙公司均为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。乙公

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、暂时性差异(temporary difference)、维护费用(maintenance cost)、银行存款(bank deposit)、管理费用、增值税专用发票(vat special invoice)、预计总成本、确凿证据(unambiguous evidence)、国债利息收入、合同总收入

[多选题]乙公司与丙公司均为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。乙公司2014年3月1日与丙公司签订售后回购融入资金合同。合同规定，丙公司购入乙公司100件商品，每件销售价格为30万元。乙公司已于当日收到货款，每件销售成本为10万元（未计提跌价准备）。同时，乙公司于2014年7月31日按每件35万元的价格购回全部商品。乙公司开据增值税专用发票，商品已经发出。假定乙公司按月平均计提利息费用。根据上述资料，对于售后回购的说法中正确的有（）。

A. 有确凿证据^{(unambiguous evidence)}表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
B. 2014年3月1日销售商品时确认计入其他应付款的金额为3500万元
C. 2014年3月31日计提利息费用的金额为100万元
D. 售后回购在任何情况下都不确认收入
E. 2014年3月1日销售商品时确计入其他应付款的金额为3000万元

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[单选题]某建筑公司于2013年1月签订了一项总金额为1500万元的固定造价合同，最初预计总成本为1350万元。2013年度实际发生成本945万元。2013年12月31只，公司预计为完成合同尚需发生成本630万元。该合同的结果能够可靠估计。2013年12月31日，该公司应确认的营业收入和资产减值损失分别为（）万元。

A. 810，45
B. 900，30
C. 945，75
D. 1050，22.5

[单选题]甲公司是从事安装及相关培训的高新技术企业，2014年发生的部分业务如下：（1）10月1日承揽了一个培训项目，培训期8个月，总价款为12万元，分两次收取。第一笔培训款4万元已于10月1日收取，其余款项在培训结束时收取。2014年12月31日甲公司得知委托单位无力支付余款，至年末甲公司共发生培训费用8万元。（2）11月1日接受一项产品安装任务，安装期6个月，合同总收入30万元，本年度预收款项4万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本8万元，预计还将发生成本16万元，安装劳务的完工程度按照已发生成本占预计总成本的比例确定。上述交易或事项对甲公司2014年营业利润的影响是（）万元。

B. 2
C. -2
D. -6

[单选题]下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的是（）。

A. 资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异
B. 如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异
C. 购买的国债作为持有至到期投资核算，其账面价值不等于计税基础
D. 企业提供债务担保确认的预计负债，账面价值不等于计税基础

[单选题]企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用的是（）。

A. 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B. 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C. 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D. 期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

[单选题]甲公司于2013年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给A公司10年，10年后由甲公司收回收费权，一次性取得收入1000万元，款项已收存银行。售出的10年期间，桥梁的维护由甲公司负责，2013年甲公司发生桥梁的维护费用20万元。则甲公司2013年该项业务应确认的收入为（）万元。

A. 1000
B. 20
D. 100

[多选题]若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起"递延所得税资产"科目余额增加的有（）。

A. 本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补
B. 确认持有至到期投资发生的减值
C. 预提产品质量保证金
D. 转回存货跌价准备
E. 确认国债利息收入

[多选题]下列各项关于建造合同会计处理的表述中，正确的有（）。

A. 追加的合同价款计入合同收入
B. 收到的合同奖励款计入合同收入
C. 出售剩余物资产生的收益冲减合同成本
D. 工程施工与工程结算科目余额之差作为存货项目列示
E. 预计总成本超过总收入部分减去已确认合同损失后的金额确认为当期合同损失

[单选题]某企业投资性房地产采用公允价值计量模式。2013年1月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为510万元，用银行存款支付。建筑物预计使用年限为20年，预计净残值为10万元。2013年6月30日，该建筑物的公允价值为508万元。2013年6月30日应做的会计处理为（）。

A. 借：其他业务成本12.5
B. 累计折旧12.5
C. 借：管理费用12.5
D. 累计折旧12.5
E. 借：投资性房地产2
F. 公允价值变动损益2
G. 借：公允价值变动损益2
H. 投资性房地产2

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