下列审计程序中，有助于证实采购交易记录的完整性认定的有（）。

【名词&注释】

使用寿命(service life)、原始凭证(source document)、应付账款(accounts payable)、往来款项(receivable and payables)、有价证券(securities)、自然而然、明确规定(clearly stipulated)、期末余额(ending balance)、真实性、完整性、采购供应商

[多选题]下列审计程序中，有助于证实采购交易记录的完整性认定的有（）。

A. A、从有效的订购单追查至验收单
B. B、从验收单追查至采购明细账
C. C、从付款凭单追查至购货发票
D. D、从卖方发票追查至采购明细账

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学习资料：

[单选题]以下杰曼公司与付款交易相关的内部控制内容不符合内部会计控制规范的是（）。

A. A、杰曼公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、货款回收等做出明确规定^{(clearly stipulated)}
B. B、杰曼公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
C. C、杰曼公司已到期的应付款项由主管会计（非授权的人员）办理结算与支付
D. D、杰曼公司财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核

[单选题]注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。

A. A、经常发生大额的固定资产清理损失
B. B、累计折旧与固定资产原值比率较大
C. C、提取折旧的固定资产账面价值庞大
D. D、固定资产保险额大于其账面价值

[单选题]A注册会计师在对X公司2011年的财务报表审计时发现了如下经济事实：X公司2010年12月1日购入了一条生产线，该生产线原值1200万元，累计折旧为600万元，该生产线预计还可使用5年，采用直线法计提折旧，购入该生产线后，X公司立即对该生产线进行了更新改造，截止2011年6月30日，更新改造完成，该项改造并未延长生产线的使用寿命，在改造过程中，领用工程用材料100万元，领用生产用原材料150万元，更换生产线一主要部件支出300万元，原生产线使用的该部件原值为500万元，截止2011年12月31日，该生产线的账面价值是500万元，A注册会计师应该提出的审计调整建议是（）。

A. A．固定资产账面价值调减310万元
B. B．固定资产账面价值调增310万元
C. C．固定资产账面价值调减300万元
D. D．固定资产账面价值调增300万元

[多选题]适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误。以下采购与付款业务不相容岗位包括（）。

A. 询价与确定供应商
B. 采购、验收与相关会计记录
C. 付款审批与付款执行
D. 采购合同的订立与审批

[多选题]在对被审计单位计提的固定资产减值准备进行审计时，下列各项中，注册会计师应当确定为审计目标的有()

A. 固定资产减值准备的计提是否充分、完整
B. 固定资产减值准备的计提方法是否恰当
C. 固定资产减值准备是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报
D. 固定资产减值准备期末余额^{(ending balance)}是否正确

[单选题]以下控制活动中，与采购交易“发生”认定最相关的是（）。

A. 检查验收单是否连续编号
B. 检查有无未记录的供应商发票
C. 检查付款凭单是否附有购货发票
D. 审核批准采购价格和折扣的授权签字

[单选题]以下控制活动中，与应付账款存在认定最相关的是（）。

A. 检查采购订单文件以确定是否预先连续编号
B. 从采购订单、供应商发票和入库单等原始凭证，追查至应付账款明细账
C. 向采购供应商函证零余额的应付账款
D. 以应付账款明细账为起点，追查至采购相关的原始凭证，如采购订单、供应商发票和入库单等

[多选题]下列有关记录负债环节控制活动的说法中，正确的有（）。

A. 定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
B. 定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性
C. 记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外
D. 应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较

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