2022第十六章所得税题库试题剖析(06.19)

1. [多选题]下列各项中，属于递延所得税核算时一般应遵循的程序有（）。

A. 按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值
B. 按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规^{(taxation laws and regulations)}为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础
C. 比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异
D. 根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产

2. [单选题]2013年甲公司发生业务宣传费570万元，全部以银行存款支付。税法规定可于当期税前扣除的金额为490万元，剩余部分可以结转以后年度扣除，则2013年末甲公司因业务宣传费形成的计税基础是（）万元。

A. A．570
B. B．80
C. C．490
D. D．20

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