2022税务师执业资格考试试题(6Q)

1. [单选题]一般来说，编制财务预算、制定财务战略与安排财务计划^{(financial planning)}三者之间应当遵循的先后顺序是( )。

A. 制定财务战略—安排财务计划^{(financial planning)}—编制财务预算
B. 编制财务预算—制定财务战略—安排财务计划^{(financial planning)}
C. 编制财务预算—安排财务计划^{(financial planning)}—制定财务战略
D. 安排财务计划^{(financial planning)}—编制财务预算—制定财务战略

2. [单选题] 大德股份有限公司（以下简称“大德公司”）与甲公司均为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，不存在关联方关系，适用增值税税率17%（不考虑其他相关税费）。大德公司2012年至2013年对甲公司长期股权投资业务的有关资料如下。 （1）大德公司于2012年1月1日以发行600万股普通股和一项无形资产取得甲公司60%股权，对甲公司形成控制。大德公司普通股每股公允价值为2.5元，股票发行手续费为100万元，无形资产账面原价600万元，已计提摊销150万元，公允价值为400万元。 （2）2012年1月1日大德公司取得甲公司股权投资时，甲公司可辨认净资产公允价值为3500万元，其中固定资产公允价值为300万元，账面价值为200万元，该固定资产的预计使用年限为10年，净残值为零，按照年限平均法计提折旧；除此以外，甲公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。 （3）2012年甲公司实现净利润200万元，分配现金股利50万元，提取盈余公积40万元。 （4）2013年初大德公司处置40%的甲公司投资，处置价款为1500万元。处置投资当日甲公司可辨认净资产公允价值为3700万元。处置投资后，大德公司对甲公司生产经营决策具有重大影响。（5）2013年甲公司共实现净利润300万元，分配现金股利100万元。（6）2013年12月31日大德公司对该项长期股权投资进行减值测试，预计其可收回金额为568万元。 假定除上述交易或事项外，大德公司和甲公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。 根据上述资料，回答下列各题。

大德公司2012年1月1日对甲公司长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。

A. 1050
B. 1800
C. 1900
D. 2100

3. [单选题]某增值税一般纳税企业因管理不善造成一批库存材料霉烂变质，该批原材料实际成本为100000元，收回残料价值5000元（不考虑收回材料的进项税额），保险公司赔偿80000元。该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。

A. 15000
B. 20000
C. 32000
D. 37000

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