第一章对舞弊和法律法规的考虑题库2022模拟冲刺试卷177

1. [单选题]实施审计的过程中，项目负责人应当根据职业判断、以往的审计经验以及对被审计单位本期变化情况的了解，确定参与讨论的项目组成员。以下人员中可能不需要参与讨论的是()

A. 信息技术专家
B. 项目负责人
C. 助理人员
D. 主任会计师

2. [单选题]如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应尽早()

A. 告知适当层次的管理层
B. 告知适当层次的治理层
C. 向监管机构报告
D. 征询法律意见

3. [多选题]为防止和发现违反法规行为，管理层执行的政策和程序包括()

A. 建立和实施适当的内部控制
B. 确保员工经过适当的培训，了解各项行为规范
C. 汇集必须遵守的法律法规，保存被投诉的记录
D. 了解相关法律法规，确保设计的经营程序符合法律法规的规定

4. [单选题]注册会计师在审计天星公司某银行账户的银行存款时发现，银行存款对账单余额与银行存款日记账^{(cash in bank journal)}余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是()

A. 审查该账户的银行存款余额^{(bank balance)}调节表
B. 审查银行存款日记账^{(cash in bank journal)}中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C. 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D. 抽查天星公司该年度的银行存款收支业务

5. [多选题]注册会计师在审阅助理会计师的库存现金盘点计划表时，发现以下几种处理方法，其中不恰当的有()

A. 注册会计师应亲自盘点
B. 库存现金监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任
C. 盘点前就盘点时间与被审计单位会计主管沟通，要求其配合好相关的盘点工作
D. 盘点时应有被审计单位出纳和会计主管在场

6. [单选题]下列有关针对舞弊的说法中，错误的是（）。

A. 注册会计师应当直接假设被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
B. 在了解被审计单位对业绩衡量和评价时识别舞弊风险
C. 如果注册会计师发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些类别的收入、收入交易或认定可能导致舞弊风险
D. 注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制以及舞弊风险

7. [单选题]在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的是（）。

A. 市场占有率较高，主营业务利润率平稳增长
B. 需要大量举债才能满足研究开发支出的需求，以保持竞争力
C. 从事重大、异常或高度复杂的交易
D. 甲公司高级管理人员缺乏士气

8. [单选题]下列关于特别风险的表述中，不正确的是（）。

A. 针对特别风险，仅实施实质性分析程序就可获取充分适当的审计证据
B. 舞弊导致的重大错报风险属于特别风险
C. 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关
D. 对于舞弊导致的特别风险，注册会计师在期末或者接近期末实施实质性程序更有效

9. [多选题]下列有关评估舞弊导致的重大错报风险的审计程序中，恰当的有（）。

A. 考虑是否存在舞弊风险因素
B. 考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
C. 考虑客户承接或续约过程中获取的信息
D. 询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制

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