2022第七章企业所得税法律制度题库模拟考试系统172

1. [单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（）万元。

A. 17.1
B. 18
C. 26
D. 36

2. [多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有（）。

A. 销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定
B. 提供劳务所得按照劳务发生地确定
C. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D. 不动产转让所得按照不动产所在地确定

3. [多选题]根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的有（）。

A. 捐赠支出
B. 安全生产设备的折旧支出
C. 开发新产品^{(develop new products)}的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的
D. 安置残疾人员所支付的工资支出

4. [多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产不得计算折旧在企业所得税前扣除的有（）。

A. 以经营租赁方式租出的固定资产
B. 以融资租赁方式租出的固定资产
C. 未投入使用的机器设备
D. 单独估价作为固定资产入账的土地

5. [单选题]在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。

A. A．逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
B. B．聘请中介机构服务费
C. C．未经核定的准备金支出
D. D．转让资产时该项资产的净值

6. [单选题]下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是（）。

A. A．经济林
B. B．防风固沙林
C. C．用材林
D. D．存栏待售的牲畜

7. [多选题]可以实现邮件收发功能的软件有（）。

A. A、OutlookExpress
B. B、Foxmail
C. C、TeraTerm
D. D、NetscapeMessengerMai1box

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