2022第二章审计业务对独立性的要求题库模拟考试系统171

1. [单选题]下列选项中，属于网络事务所的是（）。

A. A、旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序
B. B、会计师事务所仅与某一实体以联合方式提供服务或研发产品
C. C、共享培训资源，而并不交流人员、客户信息或市场信息
D. D、会计师事务所转让某一部分，但允许该部分在一定期间内继续使用其名称或名称中的要素

2. [单选题]下列有关业务期间的说法中不正确的是（）。

A. A、注册会计师应当在业务期间和财务报表涵盖的期间独立于审计客户
B. B、如果在财务报表涵盖的期间或之后，在审计项目组开始执行审计业务之前，会计师事务所向审计客户提供了非鉴证服务，并且该非鉴证服务在审计期间不允许提供，则不应承接此审计业务
C. C、一般情况下，业务期间自审计项目组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告^{(audit report)}之日止
D. D、对于连续性的审计业务，业务期间结束日应以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告^{(audit report)}两者时间孰晚为准

3. [单选题]如果审计项目组成员的主要近亲属与审计客户某些人员之间存在商业关系，则可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。这些商业关系不包括（）。

A. 在与审计客户的一般员工共同开办的企业中拥有经济利益
B. 在与审计客户控股股东共同开办的企业中拥有经济利益
C. 在与审计客户董事共同开办的企业中拥有经济利益
D. 在与审计客户高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益

4. [单选题]下列针对审计项目组成员的主要近亲属从公众利益实体的审计客户中购买商品说法中，恰当的是（）。

A. 即使按正常的商业程序公平交易，审计项目组成员的主要近亲属从公众利益实体的审计客户购买商品，仍然会对独立性产生不利影响
B. 即使按照正常的商业程序公平交易，审计项目组成员的主要近亲属也不能从公众利益实体的审计客户购买商品
C. 如果按正常的商业程序公平交易，审计项目组成员的主要近亲属从公众利益实体的审计客户购买商品，只要交易性质不特殊或金额不重大，通常不会对独立性产生不利影响
D. 如果按照正常的商业程序公平交易，即使交易性质特殊或金额较大，审计项目组成员的主要近亲属仍然可以从公众利益实体的审计客户购买商品，无需采取防范措施

5. [单选题]如果会计师事务所相关人员兼任审计客户某些职务，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下情形中，不恰当的是（）。

A. 如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员，则没有防范措施
B. 如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户公司秘书，则没有防范措施
C. 如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员，则应当将其调离审计项目组
D. 如果会计师事务所的员工兼任审计客户的某一行政事务性工作^{(clerical work)}，该项工作职责仅仅是为了支持公司秘书职责，则无需考虑对独立性的不利影响

6. [单选题]下列事项中，与审计客户A公司形成间接经济利益的是（）。

A. 注册会计师的父亲持有A公司2000元股票
B. 注册会计师将自己的一套写字楼委托房地产中介公司出租，中介公司将该房产出租给了A公司，中介公司代为管理并收取5%的管理费
C. 注册会计师将自己的一套写字楼以固定价格包租给房地产中介公司，中介公司将该写字楼出租给了A公司
D. 注册会计师持有A公司价值1000元的股票

7. [多选题]ABC会计师事务所在审计甲公司2014年度财务报表时发现前任合伙人老王加入审计客户甲公司担任甲公司高级管理人员，但老王现在与ABC事务所没有保持重要交往。ABC事务所评价不利影响后拟采取适当的防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的低水平，适当的防范措施应当包括（）。

A. 修改审计计划
B. 聘请专家协助甲公司2014年度财务报表审计
C. 由审计项目组以外的其他注册会计师复核老王已执行的工作
D. 向审计项目组分派经验更丰富的人员

8. [多选题]甲公司为上市公司，A注册会计师作为签字注册会计师首次参与审计了其2009年度财务报表，后因特殊原因没有参与甲公司2010年度财务报表审计业务，自2011年开始至2013年，A注册会计师作为项目合伙人又连续参与了3期。下列有关说法中正确的有（）。

A. A注册会计师仍然可以作为项目合伙人参与2014年财务报表审计业务
B. A注册会计师不可以作为项目合伙人参与2014年财务报表审计业务
C. A注册会计师仍然可以作为项目合伙人参与2015年财务报表审计业务
D. A注册会计师不可以作为项目合伙人参与2015年财务报表审计业务

9. [多选题]下列影响独立性的因素中，属于外在压力对独立性产生不利影响的有（）。

A. 鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益
B. 在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁
C. 受到有关单位或个人不恰当的干预
D. 受到鉴证客户降低收费压力而不恰当的缩小工作范围^{(working range)}

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