下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表

【名词&注释】

情节严重(gravity of the circumstances)、扣缴义务人(withholding agent)、业务招待费(business entertainment)、国有土地使用权、增值税专用发票(vat special invoice)、库存商品(merchandise inventory)、构成犯罪(a crime)、进项税额转出(input tax turns)、生活费用(cost of living)、减免税优惠

[多选题]下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（）。

A. 投资者及其家庭发生的生活费用^{(cost of living)}不允许在税前扣除
B. 合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得确定应纳税所得额
C. 投资者的工资可以在税前直接扣除
D. 个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以全额扣除
E. 企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例

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[单选题]某商场（一般纳税人）2014年5月发生以下业务：（1）购入服装一批，取得专用发票上注明价款112000元；购入洗涤用品取得普通发票上注明的价款4500元；购入办公用复印机一台，取得普通发票上注明价税合计36100元。（2）销售服装、百货等价税合计金额936000元。（3）儿童用品部采取“买一送一”的促销活动，买童车一辆送玩具一个。当月销售童车80辆，共计销售金额9792元（含税），同时赠送玩具80个（该商品含税单价18元）。（4）将一批上月购进的库存饮料发放给职工，不含税价21000元。（5）盘库时，发现霉烂变质的货物不含税价13200元、被盗丢失货物不含税价72000元。（6）本月购进商品时，支付了铁路运费，货运增值税专用发票上注明的运费8000元，税金880元。上述抵扣票据都认证相符。该商场本月应缴纳增值税为（）元。

A. 118032
B. 135862
C. 135877
D. 135766

[单选题]营业税纳税审核中，下列现行减免税优惠政策错误的是（）。

A. 对中国境内单位或者个人在中国境外提供文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税
B. 家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税
C. 残疾人员个人提供劳务的收入减半征税
D. 对个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

[单选题]下列各项中，不缴纳土地增值税的是（）。

A. 与国有企业换房的外资企业
B. 合作建房后出售房产的合作企业
C. 转让国有土地使用权的企业
D. 将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

[多选题]关于纳税人、扣缴义务人的法律责任，下列说法正确的是（）

A. 纳税人、扣缴义务人以暴力威胁方法拒绝缴纳税款的，情节轻微、未构成犯罪^{(a crime)}的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款
B. 纳税人不办理税务登记的，税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C. 对骗税行为，由税务机关追缴其骗取的出口退税款，或处以骗取税款的1倍以上5倍以下罚款
D. 纳税人未按规定设置、保管账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下罚款
E. 对纳税人逃避缴纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

[多选题]以下经济业务中涉及的流转税金及附加，应当在“营业税金及附加”科目中核算的有（）。

A. 某企业将使用过的无形资产对外投资
B. 某房地产企业将新开发的商品房对外出售取得收入
C. 某服务业企业出租房屋取得收入计入其他业务收入中
D. 某工业企业将空置的厂房对外出租取得收入
E. 某工业企业转让不动产类固定资产

[多选题]某工业企业2014年3月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）

A. 将上月外购的生产用钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
B. 库存商品发生损失，经过鉴定为内部人员监守自盗，已经无法收回损失：借：营业外支出贷：库存商品
C. 将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付股利贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）
D. 将外购的原材料捐赠给其他企业：借：营业外支出贷：原材料应交税费-应交增值税（销项税额）
E. 将自产的产品用于奖励优秀员工：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）

[多选题]税务师在对企业的消费税纳税情况进行审核时，企业的（）行为视为销售行为，在会计上作为销售处理。

A. 以应税消费品换取生产资料和消费资料
B. 以应税消费品抵偿债务
C. 以应税消费品支付代购手续费
D. 将应税消费品用于在建工程
E. 以应税消费品用于投资

[多选题]某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表（一）》时，第16栏“与转让房地产有关的税金”不反映的税金或附加有（）。

A. 印花税
B. 营业税
C. 教育费附加
D. 城建税
E. 契税

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