某居民企业2015年度销售货物取得收入500万元，获得企业债券利息

【名词&注释】

发回重审、财务费用(financial cost)、不含税销售额、增值税一般纳税人(general vat payers)、主管机关(competent authorities)、利息收入(interest income)、利息支出(interest exchange)、第一审行政案件(administrative cases in first instance)、行政诉讼简易程序(summary proceedings of administrative a ...)、特许权使用费所得

[单选题]某居民企业2015年度销售货物取得收入500万元，获得企业债券利息收入30万元，取得符合条件的直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益200万元，债务重组收入50万元，接受捐赠的收入50万元。则该企业上述收入中不需要计入企业所得税应纳税所得额征税的是( )。

A. 企业债券利息收入
B. 直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益
C. 债务重组收入
D. 接受捐赠收入

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[单选题]某企业2015年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税（不考虑税收饶让政策），该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为( )万元。

A. 5
B. 10
C. 15
D. 23

[多选题]下列各项中，不应确认为财务费用的有( )。

A. 企业筹建期间的借款费用
B. 资本化的借款利息支出^{(interest exchange)}
C. 销售商品发生的商业折扣
D. 分期收款销售方式下“未实现融资收益”的摊销
E. 企业发生的现金折扣

[单选题]下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是( )。

A. 企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用
B. 人非独立劳动取得报酬
C. 个人提供专利权的使用权取得的所得
D. 为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入

[多选题]某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿。2015年12月生产经营情况如下： 　　(1)专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米。 　　(2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。 　　(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元，折算率为80%。 　　(4)销售天然气4万千立方米，取得不含税销售额6660万元。 　　(5)将市区一栋旧办公楼出售，合同注明取得销售收入2000万元，转让过程中发生的相关税费为45万元，无法取得该办公楼的评估价格；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2009年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。购人该办公楼时缴纳的契税为36万元。（资源税单位税额，煤炭税率为4%，天然气税率6%，最终计算结果以万元为单位） 　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题： 　　(1)计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税。 　　(2)计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税。 　　(3)计算该联合企业转让旧办公楼应缴纳的土地增值税。

A. (1)销售原煤和洗煤应缴纳的资源税=23400×4%+15840×80%×4%=1442.88（万元）(2)销售天然气应缴纳的资源税=6660×6%=399.6（万元） 　　(3)扣除项目金额合计=1200×(1+6×5%)+45+36=1641(万元)增值额=2000-1641=359（万元），增值率=359÷1641×100%=21.88%，所以，适用税率是30%。应缴纳土地增值税=359×30%=107.7（万元）

[多选题]提供经批准的融资性售后回租，以收取的全部价款和价外费用（不含本金），扣除( )后的余额为销售额。

A. 保险费
B. 对外支付的借款利息
C. 发行债券利息
D. 安装费
E. 进口关税

[单选题]根据物权法理论，下列关于物的说法中错误的是（）。

A. 种类物的转让，通常以物的交付时间为所有权转移时间
B. 特定物，是指能够移动且移动后不至于损害其价值的物
C. 民事主体违反有关限制流通物、禁止流通物的规定的，行为无效，当事人应当承担相应的法律责任
D. 不动产物权变动，以向国家行政主管机关登记为要件

[多选题]下列各项有关行政诉讼简易程序^{(summary proceedings of administrative a)}的表述中，符合行政诉讼法律制度规定的有（）。

A. 案件涉及金额在1000万元以上，但是当事人各方同意适用简易程序的，可以适用简易程序审理
B. 发回重审的案件不适用简易程序
C. 适用简易程序审理的案件，由审判员一人独任审理
D. 适用简易程序审理的案件，应当在立案之日起2个月内审结
E. 审理过程中发现不宜适用简易程序的，应终结审理，由当事人另行起诉

[单选题]王某2016年6月份销售1年半前购买的普通住宅，含税销售额100万元，增值税征收率5%，在核定征收情况下，个人所得税征收率为1％，王某应缴纳个人所得税( )元。

A. 9523.81
B. 10000
D. 8900

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