某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰

【名词&注释】

小规模纳税人(small-scale taxpayer)、中标通知书(letter of acceptance)、国有土地使用权、增值税专用发票(vat special invoice)、实际年利率(effective annual interest rate)、房地产开发公司、行政事业性收费(administration business charge)、增值税一般纳税人(general vat payers)、土地闲置费(cost of idled land)、增值税纳税人(vat payer)

[单选题] 某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016年7月份发生如下业务： (1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。 (2)承包一家制药厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。另支付水电费一取得专用发票注明税额为3万元。 (3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元。工程主要材料由商场提供。 (4)将本公司闲置的3辆搅拌车出租给其他建筑公司，租期为半年。每月租金为3万元。对方一次性支付租金18万元。 已知：上述收入均为含税收入，上述业务均按一般计税方法计算。 根据上述资料，回答下列问题：

业务(1)应缴纳的增值税为( )万元。

A. 208.11
B. 198.20
C. 100
D. 95.24

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[单选题]下列关于增值税纳税人^{(vat payer)}的说法中，表述错误的是( )。

A. 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人
B. 非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税
C. 小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发票
D. 纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额

[单选题]2016年8月1日，位于市区的某公司销售一座办公楼，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该办公楼的评估价格，但能提供购买办公楼的发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2013年1月1日。缴纳与转让该办公楼相关的税费合计11万元（不包含印花税）计算该公司应缴纳土地增值税( )万元。

A. 43.13
B. 38.63
C. 51.13
D. 60.65

[单选题] 府城房地产开发公司为内资企业，公司于2013年1月~2016年2月开发"东丽家园"住宅项目，发生相关业务如下： (1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2013年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2014年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费^{(cost of idled land)}。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2015年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用合计1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，能按转让房地产项目计算分摊利息并且已取得金融机构贷款证明。 (5)2015年4月开始销售，可售总面积为45000平方米，截止2015年8月底销售面积为40500平方米，取得收入40500万元，缴纳转让环节相关税费2227.55万元（不含印花税）；尚余4500平方米房屋未销售。 (6)2015年9月主管税务机关要求房地产开发公司就"东丽家园"项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2016年2月底，公司将剩余的4500平方米房屋打包销售，收取价款4320万元。（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②其他开发费用扣除比例为5％。） 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

2015年9月公司进行土地增值税清算时可扣除的开发费用为( )万元。

A. 1650.36
B. 1460.25
C. 1530.36
D. 1595.25

[多选题]甲公司向社会公开发布招标公告，乙公司、丙公司、丁公司得知公告后向甲公司发出了投标书。甲公司经过决标，确定乙公司中标，并向其发出中标通知书。下列有关本案的说法中，正确的有（）。

A. 甲公司发出招标公告的行为在性质上属于要约邀请
B. 甲公司发出招标公告的行为在性质上属于要约
C. 乙公司发出投标书的行为在性质上属于要约
D. 乙公司发出投标书的行为在性质上属于承诺
E. 甲公司发出中标通知书的行为在性质上属于承诺

[单选题]2015年1月1日，甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的面值为1000万元的5年期不可赎回债券，将其划分为持有至到期投资。该债券票面年利率为10%，每年付息一次，实际年利率为7.53%。2015年12月31日，该债券的公允价值上涨至1150万元。假定不考虑其他因素，2016年甲公司该债券投资应确认的投资收益为( )万元。

A. 77.47
B. 85.62
C. 89.01
D. 81.54

[多选题]关于对增值税应税销售额的确定，下列说法不正确的有( )。

A. 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B. 经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C. 采取以旧换新方式销售家电产品，应按扣除旧家电折价后的余额确认应税销售额
D. 随同化妆品销售收取的包装物押金，无论是否退还，均应在收取时并入应税销售额
E. 企业采取融资性售后回租方式出售设备，应按设备的公允价值并入应税销售额

[多选题]下列关于印花税贴花的说法，正确的有( )。

A. 签订应税凭证后，于凭证生效之日起贴花
B. 凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣
C. 印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销
D. 已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就增加的部分补贴印花
E. 纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有将印花税票贴在应税凭证上才算完成纳税义务

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