第二章采购与付款循环的审计题库2022模拟练习题308

1. [单选题]在实施控制测试和实质性程序之前，注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况，评估认定层次的财务报表重大错报风险。在评估时，发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因（被审计单位管理层为了完成预算，满足业绩考核要求，吸引潜在投资者），以下情况中与该风险无关的是（）。

A. A、平滑利润
B. B、通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税
C. C、以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，管理层对于涉及的服务受益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解
D. D、把通常应当及时计入损益的费用资本化，然后通过资产的逐步摊销予以消化

2. [多选题]被审计单位采购与付款循环中涉及的主要业务活动包括（）。

A. A、处理请购单
B. B、验收商品
C. C、确认债务
D. D、处理和记录现金支出

3. [多选题]下列说法中正确的有（）。

A. A、为降低付款环节的控制风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称
B. B、为降低付款环节的控制风险，销售部门在编制付款凭单后应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称
C. C、注册会计师王华和李明在审计M公司2012年度财务报表时，注意到与采购和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们发现M公司管理层在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款
D. D、注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购业务至存货的永续盘存记录，可测试已发生采购业务的发生

4. [单选题]采购与付款循环的审计中，对于请购单的处理，正确的是（）。

A. A．请购单只能由仓库负责填写
B. B．大多数企业对正常经营所需物资的购买均做特别授权
C. C．租赁合同和资本支出，企业通常不要求作特别授权
D. D．每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准

5. [单选题]在采购与付款审计的实质性分析程序中，注册会计师要识别需进一步调查的差异并调查异常数据关系，下列关于这类程序的说法不正确的是（）。

A. A．观察月度已记录采购总额趋势，与往年相比较，对异常波动必须与管理层讨论
B. B．将实际毛利与以前年度^{(previous year)}和预算相比较，对任何差异都要进行调查
C. C．计算记录在应付账款上的赊购天数，并将其与以前年度^{(previous year)}相比较
D. D．检查常规账户和付款，及其异常项目的采购

6. [多选题]注册会计师实施的下列审计程序中，能证实采购交易记录的完整性认定的有（）。

A. A．从验收单追查至采购明细账
B. B．从卖方发票追查至采购明细账
C. C．追查存货的采购至存货永续盘存记录
D. D．检查取得的固定资产

7. [多选题]企业应该建立工程项目业务的岗位责任制，工程项目不相容岗位一般包括（）。

A. A．项目建议、可行性研究与项目决策
B. B．概预算编制与审核
C. C．项目实施与价款支付
D. D．竣工决算与竣工审计

8. [多选题]下列选项中，属于与固定资产的内部控制相关的制度的有（）。

A. A．固定资产预算制度和授权批准制度
B. B．账簿记录制度和职责分工制度
C. C．资本性支出和收益性支出^{(earning expenses)}的区分制度
D. D．固定资产处置、定期盘点和维护保养制度

9. [多选题]注册会计师在审计应付账款过程中，实施的审计程序对查找未入账应付账款有效的有()

A. 从供应商发票、验收报告或入库单追查至应付账款明细账
B. 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关购货发票等凭证
C. 从财务部门获取被审计单位与其供应商之间的对账单并与应付账款进行核对
D. 针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证

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