按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（）

【名词&注释】

生产规模(production scale)、住房公积金(housing fund)、应纳税所得额(taxable amount of income)、非金融机构(non-financial institutions)、相关内容(related contents)、职工福利费(welfare expenses)、税务机关(tax authorities)、企业流动资金(enterprise current funds)、贷款年利率(annual percentage rate)、资产交付使用

[多选题]按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（）。

A. A．特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关^{(tax authorities)}按规定加收的利息
B. B．建造固定资产交付使用以后发生的借款利息
C. C．企业流动资金^{(enterprise current funds)}借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息
D. D．超过金融机构贷款利率计算的利息

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学习资料：

[单选题]某居民企业2012年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。

A. 25
B. 26.25
C. 30
D. 31.25

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列合理支出项目中，可以作为工资薪金支出在税前扣除的有（）。

A. 季度奖金
B. 职工福利费
C. 年终加薪
D. 误餐补贴

[单选题]根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

A. A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B. B．股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定
C. C．租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定
D. D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

[单选题]某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率^{(annual percentage rate)}是4．2％，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。

A. A．36．6
B. B．35．4
C. C．32．7
D. D．31．5

[单选题]根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（）。

A. A．盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础
B. B．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C. C．外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D. D．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

[单选题]某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）万元。

A. A．10
B. B．12
C. C．5
D. D．79

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