土地增值税题库2022全套模拟试题184

1. [单选题]位于某市的某工厂转让一栋3年前购入的旧办公楼，购置成本550万元，转让收入为700万，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度为6成新，则应纳土地增值税（）万元。

A. 27.53
B. 140
C. 120
D. 50

2. [单选题]下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是（）。

A. 居民个人出租住房
B. 非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位
C. 某企业将办公楼捐赠给其子公司
D. 企业将房产所有权转让给境外非营利的社会团体

3. [单选题]某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，当地规定房地产开发费用的扣除比例为10%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是（）万元。

A. 2107.5
C. 1881.55
D. 2400.56

4. [单选题]某市房地产开发企业2014年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。

A. 600
B. 681
C. 708
D. 710

5. [单选题]自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是（）。

A. 个人工作单位^{(work unit)}所在地
B. 个人住所所在地
C. 房产坐落地
D. 个人户籍所在地

6. [多选题]转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括（）。

A. 旧房及建筑物的入账成本价
B. 旧房及建筑物的重置成本价
C. 旧房及建筑物的评估价格^{(price potential)}
D. 转让环节缴纳的税款
E. 取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用随堂演练参考答案及解析

7. [多选题]房地产企业按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供相关资料包括（）。

A. 土地转让、房产买卖合同
B. 税务登记证
C. 房屋产权证、土地使用证
D. 房地产开发成本方面的会计资料
E. 房地产转让有关税金的完税凭证

8. [单选题]某市房地产企业2014年发生以下业务：（1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格^{(price potential)}。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。（2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。

A. A

9. [单选题]某市房地产企业2014年发生以下业务：（1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格^{(price potential)}。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。（2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。

A. B

10. [多选题]下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（）。

A. 以转让房地产取得的增值额为征税对象
B. 征税面比较广
C. 采用扣除法和评估法计算增值额
D. 实行超额累进税率
E. 土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收

查看答案&解析 查看所有试题

本文链接：https://www.51bdks.net/show/3wo76y.html