战略与风险管理题库2022风险管理框架下的内部控制题库终极模考试题108

1. [单选题]A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万元，其中，装饰工程100万元。后来该公司与B建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建工程分包给B建筑公司，装饰工程另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给B建筑公司。该案例说明A公司在以下（）环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执行。

A. 合同的签订与审批职务未分离
B. 对固定资产购建进行验收控制
C. 对固定资产支出应进行预算制度控制
D. 对固定资产购建进行记录和入账控制

2. [单选题]下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（）。

A. 大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式^{(the bids method)}并签订合同^{(sign a contract)}协议
B. 一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式^{(the bids method)}并签订合同^{(sign a contract)}协议
C. 一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同^{(sign a contract)}协议
D. 小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式

3. [单选题]某公司正在进行^{(be doing)}组织架构的重组工作，其中设立审计委员会是一项重要的新工作。在选拔审计委员会成员时，公司拟定以下的候选人员，其中最有可能符合公司审计委员会委员任职资格的是（）。

A. 公司的执行董事
B. 公司的财务总监
C. 公司的总会计师
D. 公司的独立、非行政董事

4. [多选题]下列各项中，对企业实施内部控制负有责任的有（）。

A. 董事会
B. 管理层
C. 内部审计人员
D. 财务人员

5. [多选题]《企业内部控制基本规范》将“信息与沟通”主要围绕（）等展开。

A. 企业内部和外部信息的收集
B. 信息在企业内部和外部相关者之间的传递
C. 反舞弊机制
D. 举报人保护制度

6. [多选题]按照内部控制缺陷的本质分类，可以把内部控制缺陷分为（）。

A. 设计缺陷
B. 运行缺陷
C. 重大缺陷
D. 重要缺陷

7. [多选题]按照《评价指引》规定，企业应根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，及时编制内部控制评价报告。下列关于内部控制评价报告的有关说法中，正确的有（）。

A. 内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门
B. 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告
C. 对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整
D. 企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责

8. [多选题]下列说法中，属于审计委员会对内部审计进行复核时应选择的方面有（）。

A. 内部审计部门在组织中的地位
B. 内部审计部门的职能范围
C. 内部审计的技术才能要求
D. 内部审计的专业应尽义务

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