实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。根据COSO发

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、财务报告(financial report)、竞争对手(competitor)、统计数据(statistical data)、审计工作(audit work)、研究机构(research institution)、实质性程序、重要组成部分(important part)、自行设计(self-designed)、员工业绩考核

[单选题]实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。根据COSO发布的内部控制框架，内部控制包括的要素有()

A. 控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构
B. 控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行
C. 风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构
D. 风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境

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学习资料：

[多选题]在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有()。

A. 经营统计数据
B. 信用评级机构报告
C. 证券研究机构的分析报告
D. 员工业绩考核与激励性报酬政策

[多选题]下列有关函证控制的说法中正确的有（）。

A. 将询证函中列示的账户余额或其他信息，与被审计单位有关资料核对
B. 在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函
C. 询证函经被审计单位盖章后由其直接发出
D. 将发出询证函的情况形成审计工作记录

[多选题]如果会计师事务所人员不承担管理层职责，则提供下列信息技术系统服务不应被视为对独立性产生不利影响的有（）

A. 设计或操作与财务报告内部控制无关的信息技术系统
B. 设计或操作信息技术系统，其生成的信息不构成会计记录或财务报表的重要组成部分^{(important part)}
C. 操作由第三方开发的会计或财务信息报告软件
D. 对由其他服务提供商或审计客户自行设计^{(self-designed)}并操作的系统进行评价和提出建议

[多选题]在确定实际执行的童要性时，下列各项因素中，A注册会计师认为应当考虑的有()。

A. 财务报表整体的重要性
B. 前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
C. 实施风险评估程序的结果
D. 甲公司管理层和治理层的期望值

[多选题]注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时，下列判断正确的有()。

A. 控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
B. 注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中而非接近期末实施
C. 如果实施实质性程序所需信息在期中之后的获取并不存在明显困难，则注册会计师一般在期中之后实施实质性程序
D. 如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据(从而与期末比较)，注册会计师应在期中实施实质性程序

[单选题]在确认利润指标时，首先应审核各损益构成项目的（）。

A. 商量
B. 单价
C. 正确性
D. 金额

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