2022所得税纳税申报和纳税审核题库考前模拟考试251

1. [单选题]下列项目中，准予在企业所得税前扣除的项目是（）。

A. 实际计入成本费用的工资、薪金支出
B. 按规定比例预提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费
C. 不超过实际发生额60%的业务招待费
D. 不超过营业收入15%的广告费和业务宣传费实际支出额

2. [单选题]个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的应（）。

A. 全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧
B. 由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例
C. 视同企业的固定资产，按照税法规定的折旧办法税前扣除折旧
D. 按照税法规定的折旧办法计算的年折旧费用的一半进行税前扣除

3. [单选题]在公司任职的董事取得的董事费收入，应当按照（）税目征收个人所得税。

A. 工资薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 特许权使用费所得
D. 其他所得

4. [单选题]中国公民李某承包某企业，承包后未变更工商登记。2014年该企业税后利润为200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元，2014年李某应缴纳个人所得税（）元。

A. 5446.67
B. 6900
C. 6446.67
D. 2540

5. [多选题]税务师对企业的费用进行审核，认为下列不属于福利费开支范围的有（）。

A. 企业发给员工的过节费
B. 企业发放给员工的防暑降温费
C. 企业发放给职工的伙食补助费
D. 企业发放的被辞退职工的补偿金
E. 企业发放的退休职工的费用

6. [多选题]下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述，正确的有（）。

A. 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立
B. 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C. 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D. 企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
E. 分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立

7. [多选题]税务机关根据企业所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。下列的说法正确的有（）。

A. 计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止
B. 利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率计算，并按一年365天折算日利息率
C. 企业按规定提供同期资料和其他相关资料的，或者是企业符合规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算回收利息
D. 按照规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除
E. 企业对特别纳税调整应补征的税款及利息，应在税务机关调整通知书规定的期限内缴纳入库

8. [多选题]税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（）。

A. 税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用
B. 税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C. 税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
D. 税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E. 税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

9. [单选题]甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的30万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。

A. 50
B. 180
C. 200
D. 220

10. [多选题]根据企业所得税法的规定，以下依法收取的（）可以作为不征税收入。

A. 财政拨款
B. 行政事业性收费^{(administration business charge)}
C. 政府性基金
D. 接受捐赠所得
E. 国债利息收入

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