2022其他税种纳税申报和纳税审核题库考前模拟考试220

1. [单选题]远洋公司实际占地面积共计10000平方米，其中2000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积200平方米的土地，还借给部队600平方米作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元／平方米。远洋公司应缴纳的城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}为（）元。

A. 11800
B. 16000
C. 13000
D. 18800

2. [单选题]税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。

A. 专利权转让合同
B. 专利申请权转让合同
C. 非专利技术^{(non-patent technology)}转让合同
D. 技术咨询合同

3. [单选题]从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）。

A. 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报
B. 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
C. 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
D. 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报

4. [单选题]下列有关新资源税暂行条例说法正确的是（）。

A. 资源税税目中的“煤炭”是指原煤和选煤，不包括洗煤
B. 财政部未列举名称且未确定具体适用税率的其他非金属矿原矿和有色金属矿原矿，由财政部商国务院有关部门确定
C. 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
D. 资源税的税目、税率的部分调整，由国家税务总局决定

5. [多选题]在计算土地增值税应纳税额时，下列对于“纳税人为取得土地使用权支付的金额”的理解正确的有（）。

A. 取得土地使用权所支付的金额是指纳税人取得土地使用权支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和
B. 以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
C. 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
D. 以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
E. 以转让方式取得土地使用权的，支付的地价款包括为转让土地使用权谈判所发生的会议费及参加会议的差旅费

6. [多选题]税务师在审核房地产企业的土地增值税时．在审核准予扣除的税金时．应当审核的会计账户有（）。

A. 主营业务成本
B. 营业税金及附加
C. 应交税费
D. 财务费用
E. 管理费用

7. [多选题]税务师在代理房产税的纳税申报时，发现企业如下情况，企业的处理正确的有（）。

A. 核查时发现企业在确定房屋的原值时，将中央空调的价值从房屋原值中扣除
B. 核查时发现企业将原有的房产投入生产经营中使用后，从生产经营之月起，开始计算缴纳房产税
C. 核查企业的“其他业务收入”科目时.发现企业将办公楼其中一层出租，但是由于其他几层仍由企业自己生产经营使用，所以对整栋办公楼按照从价计征的方式计算房产税
D. 某企业房屋大修导致连续停用8个月，已经按照规定计提了房产税
E. 现场勘察企业的房屋时，发现企业将白有的车库无偿借给邻近的公安局使用，当期没有计算房产税

8. [多选题]某铜矿生产企业（一般纳税人）2014年3月销售铜精矿4000吨（选矿比为20%），每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，当月无进项税额，应纳资源税和增值税税额为（）。

A. 资源税1.68万元
B. 资源税2.4万元
C. 增值税78万元
D. 增值税102万元
E. 增值税3.2万元

9. [多选题]产权转移书据是在产权的买卖．交换．继承．赠与．分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税“产权转移书据”征税范围的有（）。

A. 不动产的所有权
B. 专利申请转让
C. 非专利技术^{(non-patent technology)}转让
D. 专有技术使用权
E. 土地使用权转让

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