2022税法一题库第二章增值税题库冲刺密卷案例分析题答案+解析(09.22)

1. [单选题]计算题：某商业零售企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2013年12月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票^{(vat special invoice)}，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票^{(vat special invoice)}。（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票^{(vat special invoice)}上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票，注明运费10万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票^{(vat special invoice)}注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票^{(vat special invoice)}注明金额8万元。（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业^{(tax payer enterprise)}购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。根据上述资料，回答下列问题

A. B

2. [单选题]系统在进行初始化时，可以由用户设置的项目是（）。

A. A、主管姓名
B. B、开帐年份
C. C、开帐月份

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