如果某一会计师事务所在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、经济利益(economic interests)、审计工作(audit work)、财务主管(financial executive)、事务性工作(clerical work)、不承担责任(assume no responsibility for)、纳税申报表(tax return)、税务机关(tax authorities)、项目组成员、密切关系(close relationship)

[多选题]如果某一会计师事务所在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益，并且审计客户对该实体重要时，以下说法中，恰当的有（）。

A. 会计师事务所不能承接该业务
B. 如果会计师事务所已承接该业务，则应当终止该业务
C. 没有任何防范措施
D. 安排审计项目组以外的有经验的注册会计师复核其审计工作结果

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[单选题]下列关于收费的说法中，不正确的是（）。

A. A、如果从某一审计客户收取的全部费用占某一合伙人从所有客户收取的费用总额比重很大，或占会计师事务所某一分部收取的费用总额比重很大，也将因自身利益或外在压力产生不利影响
B. B、如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响
C. C、会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受水平
D. D、会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额，取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断，此时是可以采取防范措施消除不利影响的

[多选题]ABC会计师事务所承接了丁公司2011年度财务报表审计业务，事务所派遣的审计项目组成员B的妻子是丁公司的财务主管，则（）。

A. A、ABC会计师事务所可以聘请项目组外其他注册会计师复核B的工作
B. B、只有通过将该B调离审计项目组才能将对独立性的不利影响降至可接受水平
C. C、ABC会计师事务所可以执行质量控制复核以降低对独立性的不利影响程度
D. D、如果不将B调离审计项目组，会计师事务所应当解除审计业务约定

[单选题]如果会计师事务所相关人员兼任审计客户某些职务，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下情形中，不恰当的是（）。

A. 如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员，则没有防范措施
B. 如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户公司秘书，则没有防范措施
C. 如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员，则应当将其调离审计项目组
D. 如果会计师事务所的员工兼任审计客户的某一行政事务性工作，该项工作职责仅仅是为了支持公司秘书职责，则无需考虑对独立性的不利影响

[单选题]下列关于关键审计合伙人的说法，不正确的是（）。

A. 负责对长期资产是否有重大减值作出结论的审计合伙人为关键审计合伙人
B. 如果审计客户属于公众利益实体，执行其审计业务的关键审计合伙人的任职时间不得超过5年
C. 负责审计重要子公司的项目合伙人也可能是关键审计合伙人
D. 关键审计合伙人在其任期结束之后的两年内不得再次成为该客户的审计项目组成员，但是可以向项目组提供咨询服务

[多选题]以下不同事务所或实体构成的联合体中，可能被视为网络的有（）。

A. 如果一个实体与其他实体仅以联合方式应邀提供专业服务，应被视为网络
B. 如果一个联合体旨在通过合作在各实体之间共享收益或分担成本，应被视为网络
C. 如果一个联合体旨在通过合作在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序，应被视为网络
D. 如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享同一经营战略，应被视为网络

[多选题]以下理财服务中，注册会计师不能为其审计客户提供的有（）。

A. 安排审计客户资本结构
B. 提出多种供管理层备选的融资交易方案
C. 帮助客户处置房产
D. 制定公司战略

[多选题]下列各项中，违反独立性要求的有（）。

A. 审计客户甲是上市公司，由于人员紧张，同时公司没有相对独立的内部审计部门，在2011年将内部审计工作外包给负责该公司审计的ABC会计师事务所
B. 为回报ABC会计师事务所的辛勤工作，审计客户乙赠送事务所价值50万元的某大型商场购物卡
C. 虽然管理层对纳税申报表^{(tax return)}不承担责任，但由于纳税申报表^{(tax return)}须经税务机关^{(tax authorities)}复核或批准，ABC会计师事务所为丙审计客户提供了独立编制纳税申报表^{(tax return)}的服务
D. 丁公司是一家上市公司，注册会计师为其提供财务报表审计和财务报表相关的内部审计服务

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