2022税法题库企业所得税法题库模拟考试冲刺试题132

1. [单选题]下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是()

A. A、业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算
B. B、企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得
C. C、企业应在搬迁完成的年度将，将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税
D. D、搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，不得继续计提折旧或摊销费用

2. [单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A. 86
B. 104
C. 122
D. 98

3. [多选题]纳税人下列经营业务的收入，可以分期确认收入并据以计算企业所得税应纳税所得额的有（）。

A. 出租财产，租赁期限跨年度且提前一次性收取的租金收入
B. 以支付手续费方式委托代销商品
C. 从事建筑安装工程，持续时间超过12个月的
D. 受托加工、制造大型机器设备，持续时间超过12个月的

4. [多选题]企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有（）。

A. 海水养殖
B. 内陆养殖
C. 牲畜饲养
D. 家禽饲养

5. [单选题]甲公司2017年5月6日接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票^{(vat special invoice)}上注明价款20万元、增值税款3．4万元。5月28日公司将该批商品销售，向购买方开具的增值税税专用发票上注明价款25万元、增值税款4．25万元。甲公司该项业务应调增的应纳税所得额为（）万元（不考虑城建税等附加税）。

A. 20
B. 23.4
C. 25
D. 28.4

6. [单选题]企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。

A. 将资产结构或性能改变
B. 将资产用于职工奖励或福利
C. 将资产用于加工另一种产品
D. 将资产在总分支机构之间转移

7. [多选题]下列项目在会计利润的基础上应调减企业所得税应纳税所得额的项目有（）。

A. 查补的消费税
B. 新产品研究开发费用
C. 国库券利息收入
D. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产提取的折旧

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