下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、特殊情况(special case)、流动资金(circulating fund)、职工福利费(welfare expenses)、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、外商投资企业所得税(foreign direct investment enterprise in ...)、年度利润总额、税务机关(tax authorities)、企业分支机构、设备租金(rent of machine)

[多选题]下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有（）。

A. 代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额
B. 代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税
C. 代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额
D. 发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
E. 以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额

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[单选题]下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是（）。

A. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关^{(tax authorities)}有权按照合理方法进行调整
B. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C. 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关^{(tax authorities)}有权依法给予处罚
D. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

[单选题]中国公民李某2014年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得1800元，从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税800元，则李某在境内缴纳个人所得税额（）元。

A. 5347.78
B. 9425.88
C. 8608.24
D. 8288.24

[单选题]下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理错误的是（）。

A. 员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税
B. 员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税
C. 员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
D. 员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

[多选题]计算应纳税所得额时，下列（）项目不得在企业所得税前扣除。

A. 税收滞纳金
B. 赞助支出
C. 罚款、罚金
D. 企业支付的财产保险费
E. 外商投资企业对境内的公益救济性捐赠支出

[多选题]关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述正确的有（）。

A. B, C, D, E

[多选题]对于外商投资企业所得税纳税情况审核，以下费用可以在税前扣除的有（）。

A. 企业分支机构之间支付的设备租金^{(rent of machine)}200万元
B. 企业为统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服费用34万元
C. 企业实际发生职工福利费达到工资比例的10%
D. 给分支机构的拨款100万元
E. 企业向银行借入流动资金的利息47万元

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