王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年

【名词&注释】

个体工商户(individual business households)、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、广告费和业务宣传费、研究开发费(research and development fee)、房地产开发公司、增值税暂行条例、增值税一般纳税人(general vat payers)、主管税务机关、特许权使用费所得

[单选题]王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.50万元，管理费用8.50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：（1）个人独资企业给王先生支付工资36000元。（2）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。（3）投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。（投资期限刚满一年）（4）营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。（5）企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。（6）2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。要求：请根据以上资料回答下列问题。

A. A

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[单选题]某国有企业2014年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25%。该企业2014年应缴纳房产税（）万元。

A. 71.1
B. 73.8
C. 78.3
D. 81.0

[多选题]下列关于个人所得税，表述正确的有（）。

A. 个人转让自用达5年以上，并且是唯一生活用房取得的所得减半征收个人所得税
B. 某股份公司职工因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征
C. 某合伙企业为个人投资者购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税
D. 企业年金的个人缴费的部分，不可以在个人当月工资、薪金中计算个人所得税时扣除
E. 个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税

[单选题]北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务：（1）1月份购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元；（2）以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1／3；（3）住宅楼开发成本3000万元。开发住宅楼的利息支出无法提供金融机构证明；（4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修成本600万元）。分摊到写字楼利息支出300万元（包括加罚利息40万元），能提供金融机构贷款证明；（5）与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，售房时和业主约定，停车场产权属于房地产开发公司所有，停车场车位全部用于出租；（6）12月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将精装修写字楼作价15990万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红2500万元。（该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。）要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题。

A. D

[单选题]位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2014年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。（5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。（注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费）要求：根据上述资料，回答下列问题。

A. D

[多选题]中国公民刘某为某杂志社编辑，2011年12月取得年终双薪6000元，全年一次性奖金15000元；同月在本杂志社发表文章，共取得收入5000元；为某公司产品撰写宣传海报取得收入3000元。关于刘某2011年12月份个人所得税的处理中，正确的有（）。

A. 刘某为某公司产品撰写宣传海报取得收入应按稿酬所得征收个人所得税
B. 全年一次性奖金应并入12月份工资缴纳个人所得税
C. 年终双薪可以和全年一次性奖金合并单独作为一个月的工资、薪金所得缴纳个人所得税
D. 刘某在本杂志社发表文章取得的收入5000元应并入当月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
E. 刘某为某公司产品撰写宣传海报取得收入应按劳务报酬所得征收个人所得税

[多选题]下列表述，不符合车船税法规规定的有（）。

A. 已经缴纳了船舶吨税的船舶可以不再缴纳车船税
B. 车辆整备质量尾数不超过0.5吨的，不予计算
C. 船舶净吨位尾数不超过0.5吨的，，按照0.5吨计算
D. 整备质量不超过1吨的车辆，按照1吨计算
E. 机场、港口内部行驶或作业的车船免征车船税

[多选题]下列所得来源的确定说法正确的有（）。

A. 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定
B. 销售货物，按照支付所得的企业所在地确定
C. 股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定
D. 租金所得，按照负担或支付所得的企业所在地确定
E. 不动产转让所得，按照转让企业的所在地确定

[多选题]下列关于房产投资的房产税的说法正确的是（）。

A. 以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税
B. 房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税
C. 以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税
D. 以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税
E. 以房产联营投资，不共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

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