增值税法题库2022冲刺密卷案例分析题答案+解析(10.15)

1. [多选题]某百货商场为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有()

A. A、百货商场本月应纳增值税21.79万元
B. B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
C. C、个体户本月应纳增值税9.03万元
D. D、小规模纳税人征收率为3%

2. [多选题]增值税一般纳税人^{(general vat payers)}在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有（）。

A. 从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出，取得税务机关^{(tax authorities)}代开的增值税专用发票
B. 从农民手中购进免税农产品而支付的买价
C. 委托修理厂修理生产设备而支付的修理费
D. 为进行企业宣传^{(enterprises propagandist)}，特地委托加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费

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