小灰灰动漫公司于2008年7月1日办理工商登记，总投资500万元，总

【名词&注释】

金融机构(financial institution)、系统维护(system maintenance)、产品成本(product cost)、扣缴义务人(withholding agent)、销项税额(output tax)、增值税专用发票(vat special invoice)、工商登记(industrial and commercial register)、工人工资(wage for workmen)、国家税务总局、主管税务机关

[单选题]小灰灰动漫公司于2008年7月1日办理工商登记^{(industrial and commercial register)}，总投资500万元，总拥有员工30人，2008年当年亏损50万元，2009年会计利润70万元，没有其他纳税调整项目。问2009年应纳企业所得税是（）

A. 5万元
B. 4万元
C. 0
D. 17.5万元

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[单选题]企业辅助生产工人工资^{(wage for workmen)}应通过()科目处理。

A. 制造费用
B. 产品成本的直接工资
C. 销售费用
D. 管理费用

[单选题]在CTAIS中，对逾期未申报纳税人进行罚款处罚时，在违法违章模块进行立案登记后，主要违法违章手段无“未按期限办理纳税申报和报税纳税资料”备选项；若选类似项目，执法系统中判定为执法过错，主要原因是（）。

A. 应通过系统维护加入这个备选项
B. 通过稽查立案处理
C. 对于逾期未申报的处罚，应通过催报处理的流程进行
D. 在违法违章模块进行立案登记处理

[多选题]纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和（）的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

A. A.财政部B.国家税务总局C.省财政厅D.省级国税局或地税局

[多选题]对实行简易申报的并委托银行或其他金融机构办理税款划缴的定期定额户，其存款余额低于当期应纳税款，致使当期税款不能按期入库的，税务机关如何处理（）。

A. 按逾期办理纳税申报处理
B. 逾期缴纳税款处理
C. 对银行按扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款处理
D. 不需要处理

[单选题]对实名检举案件，举报中心收到承办部门回复的查办结果以后，可以将与检举线索有关的查办结果简要告知检举人的情形有（）。

A. 可以应检举人的要求
B. 必须应检举人的要求
C. 应当
D. 不得

[多选题]一商场（一般纳税人，适用税率17%）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2009年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明货款120万元，税额20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列处理符合规定的有（）。

A. 商场应按120万元计算销项税额
B. 商场应按124.8万元计算销项税额
C. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

[多选题]现行增值税专用发票的基本联次为（）

A. 存根联
B. 发票联
C. 抵扣联
D. 记账联

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