2022财会类税务师执业资格终极模拟试卷118

1. [单选题]某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

A. 21
B. 30
C. 51
D. 60

2. [单选题]甲公司2013年9月30日购入固定资产，账面原值为1500万元，会计上按直线法计提折旧；税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年，净残值均为零。则2014年12月31日的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。

A. 225
B. 900
C. 1125
D. 255

3. [单选题]下列关于企业所得税扣除项目的表述中，错误的是( )。

A. 企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，准予直接在企业所得税前扣除
B. 业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定^{(related regulations)}在税前扣除
C. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除
D. 企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确的核算，没有单独设账核算，经税务机关要求限期改正仍未改正的，税务机关可以对企业发生的职工福利费进行合理核定

4. [多选题]根据行政诉讼法律制度的规定，下列有关行政赔偿诉讼的表述中，不正确的有（）。

A. 在单独提出行政赔偿诉讼时，要以行政赔偿义务机关的先行处理为前提条件
B. 在行政赔偿诉讼中，被告可以在诉讼过程中就侵害事实调查取证
C. 原告遭受行政行为侵害的事实应当由被告负责举证
D. 行政赔偿诉讼不适用调解
E. 行政赔偿诉讼可以调解结案

5. [多选题]下列各项中，应计入其他应付款的有( )。

A. 应付租入包装物的租金
B. 应付融资租入大型设备的租金
C. 应付经营租入车辆的租金
D. 应付由企业负担的职工社会保险费
E. 结转到期无力支付的应付票据

6. [单选题]甲、乙、丙是清馨股份有限公司的股东，公司成立一年以来，甲拥有该公司1%的股份，乙拥有3%的股份，丙拥有6%的股份。下列关于股东权利说法正确的是（）。

A. 若公司董事会和监事会不履行召开股东大会的职责，甲可以自行召集和主持股东大会
B. 股东大会召开10日前，三位股东想提出临时提案，必须一起提出
C. 若监事在执行职务时违反法律给公司造成损失，股东甲可以书面形式请求董事会向人民法院起诉
D. 若他人侵犯公司合法权益，股东向人民法院提起诉讼，需要甲乙丙三人一起提起诉讼

7. [多选题]根据《刑法》的规定，下列案件中构成累犯的有（）。

A. 王某犯逃税罪被判处有期徒刑3年，刑满释放第6年后，又犯骗取出口退税罪，被判处有期徒刑10年
B. 李某犯抗税罪被判处有期徒刑1年，刑满释放后第4年，又犯伪造增值税专用发票罪被判处有期徒刑6个月
C. 张某犯虚开增值税专用发票罪^{(making out special invoices for value-a)}被判处有期徒刑5年，执行3年后被假释，假释期满后第4年，又犯故意伤害罪，被判处无期徒刑
D. 魏某犯逃避追缴欠税罪判处有期徒刑6年，刑罚执行完毕后的第3年，又犯为境外刺探国家秘密罪，被判处拘役5个月
E. 杨某犯交通肇事罪被判处有期徒刑6年，刑罚执行完毕后的第4年，又犯出售非法制造的发票罪，被判处有期徒刑2年

8. [多选题]目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有( )。

A. 毛利率法
B. 再销售价格法
C. 可比非受控价格法
D. 成本加成法
E. 利润分割法

9. [单选题]下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是( )。

A. 部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用
B. 公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用
C. 向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用
D. 出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用

10. [单选题]2008年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税( )元。

A. 790
B. 40790
C. 41090
D. 43210

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