甲公司适用的所得税税率为25%，2015年12月8日甲公司向乙公司销售

【名词&注释】

财务报告(financial report)、股东大会(general meeting of shareholders)、担保责任(warranty liability)、利润总额(total profit)、银行借款(bank borrowing)、单位成本(unit cost)、财务状况恶化(badness of financial status)、被担保人(warrantee)、一段时间(a period)、审计报告日

[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%，2015年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件，单位售价为50元（不含增值税），单位成本40元。合同约定，乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的退货率为20%。至2015年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2015年度财务报告批准报出前发生退货60万件（退货期未满y。甲公司2015年12月31日资产负债表中应确认的递延所得税资产为（）万元。

A. 200
B. 50
D. 800

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[单选题]某上市公司2011年度财务报告于2012年2月10日编制完成，所得税汇算清缴日是3月20日，注册会计师完成审计及签署审计报告日是2012年4月10日，经董事会批准报表对外公布日为4月20日，财务报告实际对外报出日为4月22日，股东大会召开日期是4月25日。2012年1月10日，因产品质量原因，客户将2011年12月10日购入的一大批大额商品(达到重要性要求)退回。

A. D

[单选题]A公司适用的所得税税率为25%，2011年财务报告批准报出日为2012年4月30日，2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成，公司在2012年1月1日至4月30日发生下列事项。(1)2012年2月10日支付2011年度财务报告审计费40万元;(2)2012年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元;(3)2012年3月15日公司董事会提出2011年度利润分配方案为每10股派2元现金股利;(4)2012年4月15日公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉，支付赔偿金500万元，公司在2011年末已确认预计负债520万元。税法规定该诉讼损失实际发生时允许税前扣除;(5)2012年4月20日，因产品质量原因，客户将2011年12月10日购入的一批大额商品退回，全部价款为500万元，成本为400万元。要求：

A. 要求：
B. 根据上述资料，不考虑其他情况，回答下列问题。

[多选题]甲公司2015年度财务报告于2016年3月31日批准报出，2016年2月10日，因被担保人^(warrantee)（甲公司的子公司）财务状况恶化^{(badness of financial status)}，无法支付逾期的银行借款，贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任300万元。该业务起因为3年前甲公司向子公司提供债务担保，2015年年末到期时甲公司的子公司因财务发生困难不能偿还银行贷款，但是甲公司在2015年末未取得被担保人^(warrantee)相关财务状况等信息，未确认与该担保事项相关的预计负债。甲公司下列会计处理中正确的有（）。

A. 银行要求履行债务担保责任属于资产负债表日后调整事项
B. 对于债务担保事项，应在2015年12月31日资产负债表中确认其他应付款300万元
C. 该事项减少2015年营业利润300万元
D. 该事项减少2015年利润总额300万元

本文链接：https://www.51bdks.net/show/353zzn.html