20×7年12月31日，丁公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值

【名词&注释】

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[单选题]20×7年12月31日，丁公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售股权投资减值准备1200万元。在20×7年末计提上述资产、减值准备之前，20×7年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售股权投资减值准备转回300万元。假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应( )。

A. 确认管理费用500万元、营业外支出2000万元、投资收益-1200万元
B. 确认管理费用400万元、资产减值损失2000万元、资本公积-1200万元
C. 确认管理费用400万元、资产减值损失2900万元
D. 确认资产减值损失3600万元

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[多选题]下列有关民事诉讼地域管辖的表述中，符合规定的有（）。

A. 因票据纠纷提起的诉讼，可以由票据支付地人民法院管辖，也可以由被告住所地人民法院管辖
B. 因不动产纠纷提起的诉讼，可以由不动产所在地人民法院管辖，也可以由被告住所地人民法院管辖
C. 因继承遗产纠纷提起的诉讼，可以由被继承人死亡时住所地人民法院管辖，也可以由主要遗产所在地人民法院管辖
D. 因合同纠纷提起的诉讼，可以由合同签订地人民法院管辖，也可以由被告住所地人民法院管辖
E. 因港口作业发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院管辖

[单选题] 中国公民王先生任职于境内甲公司，同时还在乙公司担任董事，2015年个人收入如下： (1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从甲公司取得业绩奖励50000元，从乙公司取得董事费20000元。 (2)5月份应邀到境外某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按境外某国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；同时从该国取得特许权使用费100000元，按该国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。 (3)7月份将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。 根据上述资料，回答下列问题：

2015年王先生取得的董事费应缴纳个人所得税( )元。

A. 2800
B. 3200
C. 4000
D. 4800

[单选题]余某拟大修房屋，向县规划局提出申请，该局作出不予批准答复。余某向市规划局申请复议，在后者作出维持决定后，向法院起诉。县规划局向法院提交县政府批准和保存的余某房屋所在村规划布局图的复印件一张，余某提交了其房屋现状的录像，证明其房屋已破旧不堪。下列说法正确的是（）。

A. 县规划局提交的该复印件，不能作为证据
B. 余某提交的录像属于书证
C. 本案应当由中级人民法院管辖
D. 如法院认定余某的请求成立，在对县规划局的行为作出裁判的同时，应对市规划局的复议决定作出裁判

[多选题]某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元（符合税法规定）。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，含税销售价351万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中，正确的有( )。

A. 改造费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B. 改造后固定资产的计税基础为2140万元
C. 改造中领用自产产品应视同销售，缴纳增值税和企业所得税
D. 改建支出应并入该固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
E. 如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限，可以按尚可使用的年限计提折旧

[单选题]20×6年12月10日，甲公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定，20×7年1月1日，公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3年，并可自20×9年12月31日起根据股价的增长幅度行权获得现金。20×7年、20×8年、20×9年年末股票增值权的公允价值分别为每股14元、15元和18元。20×7年有20名管理人员离开，预计20×8年和20×9年还将有15名管理人员离开：20×8年实际有10名管理人员离开，预计20×9年还将有10名管理人员离开。则甲公司在20×8年12月31日应确认的应付职工薪酬为( )元。

A. 77000
B. 83000
C. 84000
D. 108000

[单选题]甲公司为某集团母公司，其与控股子公司（乙公司）会计处理存在差异的下列事项中，在编制合并财务报表时，应当作为会计政策予以统一的是( )。

A. 甲公司产品保修费用的计提比例为售价的3%，乙公司为售价的1%
B. 甲公司对机器设备的折旧年限按不少于10年确定，乙公司按不少于15年确定
C. 甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，乙公司采用公允价值模式
D. 甲公司对1年以内应收款项计提坏账准备的比例为期末余额的5%，乙公司为期末余额的10%

[多选题]某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2011年7月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。2015年取得的收入情况如下： 　　(1)每月取得中国境内乙公司支付的工资18000元，另每月从乙公司以实报实销形式取得住房补贴3500元、以现金形式取得伙食补贴1000元。 　　(2)8月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费80000元。 　　(3)9月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金4500元，转租收取月租金6500元（市场价格），当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费367.25元，并取得有效凭证。 　　(4)10月以160万元的价格，转让一套两年前无偿受赠获得的房产。原捐赠人取得该套房产的实际购置成本为95万元，受赠及转让房产过程中甲先生已缴纳的税费为10万元。 　　(5)11月，在某商场取得按消费积分反馈的价值1300元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值5000元的奖品。 　　(6)12月，为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬40000元，通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区，另通过国家机关将其中14000元捐赠给农村义务教育。 　　问题： 　　(1)甲先生每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应如何处理？请简要说明理由。 　　(2)甲先生8月从境外取得的特许权使用费是否应在中国境内缴纳个人所得税？请简要说明理由。 　　(3)计算甲先生9月转租住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。 　　(4)计算甲先生10月转让受赠房产时计缴个人所得税的应纳税所得额。请简要说明理由。 　　(5)计算甲先生11月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税。 　　(6)计算甲先生12月取得劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。

A. (1)甲先生每月以实报实销形式取得的住房补贴暂免征收个人所得税，但以现金形式取得的伙食补贴应计人工资、薪金总额计缴个人所得税。因为外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴暂免征收个人所得税。 　　(2)甲先生8月从境外取得的特许权使用费在中国境内不缴纳个人所得税。因为甲先生在中国境内无住所，且在境内居住满1年而不超过5年，其来源于中国境外的所得仅就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。 　　(3)转租住房应缴纳的个人所得税=(6500-4500-367.25-800)x10%=83.28（元）。 　　(4)转让受赠房产的应纳税所得额=1600000-950000-100000=550000（元）受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额。 　　(5)企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品不征收个人所得税。企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按“偶然所得”征税。应缴纳的个人所得税=5000×20%=1000（元）。 　　(6)个人将所得通过中国境内非营利性的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。向贫困地区捐赠允许扣除的限额=40000×(1-20%)×30%=9600（元），实际捐赠额小于扣除限额，可据实在税前扣除；通过国家机关捐赠给农村义务教育的14000元，可全额在税前扣除。应缴纳的个人所得税=[40000×(1-20%)-9000-14000]x20%=1800（元）。

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