企业涉税会计核算题库2022考试试题及答案(9K)

1. [单选题]某工业企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，以下不得抵扣进项税额的有（）。

A. 采购生产用原材料支付运费，取得的货运增值税专用发票
B. 从小规模纳税人处采购其自产的农产品，取得普通发票^{(plain invoice)}一张
C. 外购原材料一批，取得专用发票，因地震的原因造成其中30%发生损失
D. 为职工活动室外购乒乓球台^{(table tennis table)}

2. [单选题]某盐场外购液体盐生产固体盐销售，2013年5月15日采购液体盐1万吨，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，则企业的会计处理正确的是（）。（液体盐资源税税额4元／吨）

A. 借：原材料20应交税费-应交增值税（进项税额）3.40贷：银行存款23.40
B. 借：原材料23.40贷：银行存款23.40
C. 借：原材料16应交税费-应交资源税4应交税费-应交增值税（进项税额）3.40贷：银行存款23.40
D. 借：原材料16应交税费-应交增值税（进项税额）3.40营业税金及附加4贷：银行存款23.40

3. [多选题]甲企业（系增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）某月“库存商品^{(merchandise inventory)}”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，则甲企业有可能发生了（）。

A. 商业折扣行为
B. 自产货物因管理不善被盗的行为
C. 在建工程领用自产货物行为
D. 将自产货物抵偿债务的行为
E. 将自产货物用于无偿赠送给敬老院行为

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