对《个人所得税纳税申报表》中“允许扣除的费用额”填表内容理解错

【名词&注释】

代扣代缴(deduct and pay for others)、包装物押金、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、纳税申报表(tax return)、不含税销售额、当期进项税额、不含税价格(price wihtout tax)、增值税一般纳税人(general vat payers)、特许权使用费所得

[单选题]对《个人所得税纳税申报表》中“允许扣除的费用额”填表内容理解错误的有（）。

A. 此列只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目
B. 劳务报酬所得允许扣除的费用额是指劳务发生过程中实际缴纳的税费
C. 特许权使用费允许扣除的费用额是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费
D. 适用财产转让所得时，允许扣除的费用额是指财产净值和转让财产过程中发生的合理税费

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[单选题]某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1700元，数量为10吨，支付购物运费1000元，取得运输部门开具的货运增值税专用发票，注明运费900.9元，增值税99.1元，原材料因管理不善入库前造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是（）。

A. 借：管理费用1000原材料10000应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款12700
B. 借：原材料9810.81应交税费-应交增值税（进项税额）1619.19待处理财产损溢1270贷：银行存款12700
C. 借：原材料10937应交税费-应交增值税（进项税额）1763贷：银行存款12700
D. 借：原材料9667应交税费-应交增值税（进项税额）1763待处理财产损溢1270贷：银行存款12700

[单选题]根据现行政策规定，下列涉税会计分录不正确的是（）。

A. 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费-应交个人所得税”
B. 如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费应交增值税”，贷记“应交税费-未交增值税”
C. 企业发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费--应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目
D. 企业初次购入税控系统专用设备，按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目

[单选题]某市的某日化厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；本月日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售应纳流转税及附加税合计（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%）

A. 222.44
B. 322.15
C. 185.14
D. 149.07

[单选题]某公司2014年取得如下经营收入：饮食服务收入150万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入33万元；住宿服务收入200万元，网吧收入80万元；7月1日，台球馆开业，至年底取得收入40万元；中医按摩收入130万元（其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入60万元），该公司2014年应纳营业税（）万元。（娱乐业税率为20%）

A. 40
B. 32.75
C. 38.75
D. 45

[多选题]下列有关税款征收措施的说法，表述正确的有（）。

A. 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳
B. 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施
C. 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额
D. 税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
E. 纳税强制执行措施只能由公安机关做出

[多选题]某啤酒厂为一般纳税人，销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2014年7月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格^{(price wihtout tax)}3500元，共发出免费使用啤酒罐20个。针对2014年7月业务会计处理中正确的有（）。（消费税税额为每吨250元）

A. 借：银行存款823000贷：主营业务收入700000应交税费-应交增值税（销项税额）119000其他应付款40000
B. 借：银行存款737320贷：主营业务收入630188.03应交税费-应交增值税（销项税额）10713.97
C. 借：银行存款737320贷：主营业务收入581470.09应交税费-应交增值税（销项税额）115849.91其他应付款40000
D. 借：营业税金及附加50000贷：应交税费-应交消费税50000
E. 借：营业税金及附加44000贷：应交税费-应交消费税44000

[多选题]提供有形动产融资性售后回租，以收取的全部价款和价外费用，扣除（）后的余额为销售额。

A. 向承租方收取的有形动产价款本金
B. 对外支付的借款利息
C. 发行债券利息
D. 保险费、安装费
E. 进口关税

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