第二章审计计划题库2022模拟考试系统114

1. [单选题]计划审计工作十分重要，对于任何一项审计业务，注册会计师在执行具体审计程序之前，都必须根据具体情况制定科学、合理的计划，使审计业务以有效的方式得到执行。以下说法中正确的是（）。

A. A、为保持一定的独立性，被审计单位的相关人员不可以介入工作底稿的编制工作
B. B、如果事务所注册会计师均不具备专业胜任能力，可以借助专家的工作
C. C、在商定审计费用时，注册会计师可以按照审计后资产总额的一定比例确定本次审计费用
D. D、在编制审计计划前，需要开展初步业务活动

2. [多选题]下列说法中不正确的有（）。

A. 如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见^{(qualified opinion)}或无法表示意见的审计报告
B. 舞弊者操纵会计记录的频率或范围，与注册会计师发现由该舞弊导致的重大错报的能力更多的呈反向关系
C. 舞弊者操纵会计记录的频率或范围，与注册会计师发现由该舞弊导致的重大错报的能力更多的呈同向关系
D. 注册会计师在财务报表审计中，既不应当假定被审计单位有违反法规行为，也不能假定其没有，但必须充分考虑注意到的、反映被审计单位可能存在违反法规行为的任何迹象

3. [多选题]判断错报包括两种情况，分别是（）。

A. A、通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报
B. B、管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异
C. C、通过实质性分析程序推断出的估计错报
D. D、管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异

4. [多选题]总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，这些因素包括（）。

A. A、确定适当的重要性水平
B. B、重大错报风险较高的审计领域
C. C、项目组人员的选择和工作分工
D. D、影响被审计单位经营的重大发展变化

5. [多选题]下列关于检查风险的理解中不正确的有（）。

A. A、注册会计师可以调整实质性程序的性质、时间安排和范围，消除检查风险
B. B、检查风险是指在实施进一步审计程序后，如果B注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报
C. C、检查风险是指在考虑乙公司相关内部控制之前，交易、账户余额或披露的某一认定发生错报的可能性
D. D、检查风险越大，需要获取的审计证据越多

6. [单选题]关于错报，下列说法中正确的是（）。

A. 如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正
B. 错报，指的是某一财务报表项目的金额与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额之间存在的差额
C. 超过重要性水平的错报一定构成重大错报
D. 注册会计师在审计执业过程中，无需累积明显微小的错报

7. [多选题]注册会计师确定实际执行的重要性水平时需要考虑的因素有（）。

A. 对被审计单位的了解
B. 前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
C. 前期识别出的错报已经调整的情况
D. 根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期

8. [多选题]关于总体审计策略和具体审计计划，下列说法中正确的有（）。

A. 注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标
B. 为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是总体审计策略的核心
C. 注册会计师应当在制定总体审计策略时确定财务报表整体的重要性
D. 制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前，但执行具体审计计划过程中，也可能对总体审计策略作出调整

9. [多选题]确定重要性需要运用职业判断。通常先选定一个基准，再乘以某一百分比作为财务报表整体的重要性。在选择基准时，注册会计师的下列观点中，正确的有（）。

A. 如果被审计单位的盈利水平保持稳定^{(keep stable)}，可选择"经常性业务的税前利润"为基准
B. 如果被审计单位为某开放式基金公司，致力于优化投资组合、提高基金净值、为基金持有人创造投资价值，可选择"净资产"为基准
C. 注册会计师要注意的是，如果被审计单位的经营规模较上年度没有重大变化，通常使用替代性基准确定的重要性应超过上年度的重要性
D. 如果被审计单位近年来经营状况大幅度波动，盈利和亏损交替发生，或者由正常盈利变为微利或微亏，或者本年度税前利润因情况变化而出现意外增加或减少，可选择"过去三到五年经常性业务的平均税前利润或亏损（取绝对值）"为基准

10. [多选题]在确定上市公司财务报表^{(financial statement of listed corporati)}重要性水平时，不同的注册会计师可以采取不同的方法，下列方法适当的有（）。

A. 根据对重要股东的函证或询问结果综合确定重要性
B. 根据所属会计师事务所的惯例确定重要性
C. 先选择一个恰当的基准、再乘以适当的百分比，得出重要性水平
D. 根据自己的从业经验确定重要性

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