第七章企业所得税法律制度题库2022模拟考试练习题115

1. [单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（）。

A. 以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现
B. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出货物满180天时确认收入的实现
D. 企业通过转让股权取得收入的，在签订转让协议时确认收入的实现

2. [单选题]某居民企业2012年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。

A. 25
B. 26.25
C. 30
D. 31.25

3. [多选题]根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，免征企业所得税的有（）。

A. 接受其他单位或者个人捐赠的收入
B. 因政府购买服务取得的收入
C. 不征税收入孳生的银行存款利息收入
D. 免税收入孳生的银行存款利息收入

4. [单选题]下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（）。

A. A．运输工具
B. B．以经营租赁方式出租的固定资产
C. C．单独估价作为固定资产入账的土地
D. D．季节性停用的机器设备

5. [单选题]某居民企业，2013年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2013年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A. A．310
B. B．349．84
C. C．394．84
D. D．354．5

6. [多选题]下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（）。

A. A．向股东分配的利润
B. B．税收滞纳金^{(collecting overdue tax fine)}
C. C．企业向银行取得经营性借款发生的利息
D. D．企业为职工缴纳的基本养老保险

7. [多选题]关于企业所得税的相关规定表述正确的有（）。

A. A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额
B. B．在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额
C. C．实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关^{(tax authorities)}根据其主营项目确定适用的应税所得率
D. D．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

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