某商场(一般纳税人)2015年8月向消费者个人销售纯银项链取得含税

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、业务招待费(business entertainment)、销售费用(selling expense)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、增值税进项税额、金融债券(financial bond)、增值税一般纳税人(general vat payers)、电子手表(electronics watch)、技术转让收入(incomes from technological transfer)

[单选题]某商场(一般纳税人)2015年8月向消费者个人销售纯银项链取得含税收入589500元，销售金银镶嵌项链取得含税收入357800元；销售高档酒20瓶，每瓶不含税售价5.2万元；销售光电显示式的贵金属电子手表^{(electronics watch)}5块，每块含税售价2.9万元，该商场上述业务应纳消费税为( )元。

A. 40285.53
B. 40482.91
C. 47365
D. 48256

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[单选题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，销售商品适用的增值税税率为17%。2016年1月，甲公司以其持有的交易性金融资产交换乙公司生产的一批存货，并将换入的存货作为库存商品核算。甲公司持有的交易性金融资产初始成本为18万元，累计确认的公允价值变动收益为5万元，在交换日的公允价值为28万元。甲公司另向乙公司支付补价1.25万元。乙公司用于交换的存货的账面余额为20万元，未计提存货跌价准备，在交换日的公允价值为25万元。乙公司换入的金融资产仍作为交易性金融资产核算。假定不考虑其他因素，则甲公司换入存货的入账价值为( )万元。

A. 20
B. 24.25
C. 25
D. 29.25

[单选题]某建筑公司于2016年1月签订了一项总金额为1500万元的固定造价合同，最初预计总成本为1350万元。2016年度实际发生成本945万元。2016年12月31日，该公司预计完成合同尚需发生成本630万元。该合同的结果能够可靠估计。2016年12月31日，该公司应确认的营业收入和资产减值损失分别为( )。

A. 810万元和45万元
B. 900万元和30万元
C. 945万元和75万元
D. 1050万元和22.5万元

[多选题]下列关于进项税的抵扣表述正确的有( )。

A. 不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的当月计算可以抵扣的进项税额
B. 2016年5月1日后购买并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%
C. 2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%
D. 融资租入的不动产，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%
E. 在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定

[单选题] 某市化妆品生产企业，为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2015年度有关生产、经营情况如下： (1)销售成套化妆品30万套，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元；销售成套化妆品5套件，开具普通发票，取得含销售收入额1404万元。本期外购原材料，取得增值税专用发票上注明购货金额2470万元、增值税额419.9万元。每件成套化妆品单位成本90元； (2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元；国家发行的金融债券^{(financial bond)}利息收入20万元； (3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元； (4)营业外支出科目反映业务如下：通过公益部门为贫困山区捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元，7月份发生固定资产（不动产）损失35.1万元，10月取得保险公司赔款10万元； (5)2015年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台，取得普通发票上注明价税合计351万元。 （以上的增值税专用发票已通过认证。化妆品消费税税率为30%，城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%） 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算应纳税所得额时，准予扣除的期间费用（包括加计扣除）为( )万元。

A. 1736
B. 1680
C. 1569
D. 1656

[单选题]下列有关利率的表述中，不正确的是（ ）。

A. 利率是衡量资金增值的基本单位
B. 名义利率=纯利率+通货膨胀预期补偿率+违约风险补偿率+流动风险补偿率
C. 利率是资金的增值同投入资金的价值比
D. 纯利率是指没有风险、没有通货膨胀情况下的平均利率

[多选题]下列各项关于现金流量分类的表述中，正确的有（ ）。

A. 支付经营租赁设备租金作为经营活动现金流出
B. 支付为购建固定资产而资本化的利息费用作为投资活动现金流出
C. 支付以前年度融资租赁设备款作为投资活动现金流出
D. 支付计入当期损益的研究开发费用作为投资活动现金流出
E. 吸收权益性投资所收到的现金作为筹资活动产生的现金流入

[单选题]2009年某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入^{(incomes from technological transfer)}900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A. 25
B. 50
C. 75
D. 100

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