【名词&注释】
应纳税所得额(taxable amount of income)、小规模纳税人(small-scale taxpayer)、包装物押金、国家机关、教育费附加(education fee affixture)、相关规定(relevant regulations)、实际成本法(actual cost method)、储蓄存款利息、增值税一般纳税人(general vat payers)、城镇土地使用税(tax on urban land use)
[多选题]下列关于资产税务处理的相关规定表述正确的有( )。
A. 自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
B. 固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除
C. 生产性生物资产的预计净残值确定以后,也可以根据情况变更
D. 无形资产的摊销年限不得低于10年
E. 外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
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[多选题]下列关于卷烟的适用税率表述正确的有( )。
A. 残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率
B. 委托加工的卷烟没有同牌号规格卷烟的,一律按卷烟最低税率征税
C. 纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率
D. 卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
E. 纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动,应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率
[单选题]纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用,不能直接作为费用扣除的是( )。
A. 经营性租赁方式发生的租赁费
B. 融资性租赁方式发生的租赁费
C. 经营性租赁承租方支付的手续费
D. 安装交付使用后产生的借款利息
[单选题]下列税种中,凡是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳的是( )。
A. 资源税
B. 教育费附加
C. 城镇土地使用税(tax on urban land use)
D. 印花税
[单选题]下列财政支出中,属于特殊利益支出的是( )。
A. 国防支出
B. 教育支出
C. 司法支出
D. 行政支出
[单选题]我国居民王某,2013年2月取得收入的明细情况如下所示:
(1)取得劳务报酬收入60000元。
(2)取得储蓄存款利息收入8000元,国库券利息收入2000元。
(3)取得稿酬收入20000元。
(4)王某通过我国的某国家机关,以个人名义向贵州的农村义务教育捐赠10000元。
根据以上资料,回答下列问题:
王某对希望工程基金会的捐赠,正确的处理为( )。
A. 应全额在税前扣除
B. 可以从应纳税所得额中扣除7000元
C. 可以从应纳税所得额中扣除3000元
D. 超过可以从应纳税所得额中扣除的,应以全额缴纳个人所得税
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人(general vat payers),适用率为17%,主要生产并销售A产品,A产品对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法(actual cost method)。2015年8月,甲企业的有关财务资料如下:
(1)销售产品100件给小规模纳税人,开具普通发票。
(2)将自产产品200件用于本企业在建工程。
(3)销售产品1000件给一般纳税人,同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元,合同规定三个月后退回,款项已收到并送交银行。
(4)企业从小规模纳税人处购进原料,取得的普通发票上注明金额1000000元。
根据以上资料,回答下列问题:
甲企业从小规模纳税人购进原材料,应做的财务处理为( )。
A. 借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"130000元
B. 借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"170000元
C. 借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"30000元
D. 借记"原材料"1000000元
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