【名词&注释】
业务宣传费、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、职工福利费(welfare expenses)、营业税税率、出租车驾驶员(taximan)、研究开发费(research and development fee)、增值税一般纳税人(general vat payers)、主管税务机关
[单选题]某股份公司2012年生产经营所得300万元,转让金融债券利息股票取得收入20万元,境外分回投资收益40万元(境外适用所得税税率为15%)。股份公司2012年应纳所得税额为()万元。
A. 72.51
B. 84.71
C. 90.23
D. 92.71
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[多选题]下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有()。
A. 退休人员再任职取得的收入
B. 非在公司任职的个人担任董事职务取得的董事费收入
C. 城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费未超过规定比例的部分
D. 出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员(taximan)采用单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员(taximan)从事客货营运取得的收入
E. 个人取得的揽储奖金
[单选题]位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人(general vat payers),拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2014年度有关经营情况如下:(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万元。(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费(research and development fee)320万元、业务招待费75万元。(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。(注:该企业适用增值税税率17%,营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费)要求:根据上述资料,回答下列问题。
A. D
[多选题]王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映:2014年度的主营业务收入70万元,投资收益10万元,营业成本43万元,营业税金及附加4万元,销售费用5.50万元,管理费用8.50万元,营业外支出5万元,利润总额14万元。经税务部门审核,发现如下问题:(1)个人独资企业给王先生支付工资36000元。(2)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。(3)投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。(投资期限刚满一年)(4)营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。(5)企业账面有一辆汽车,当年按规定计提折旧10000元,已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用,经税务机构核定,生产和生活使用分摊比例为7:3。(6)2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅,取得收入20000元。无法提供字画的原值。要求:请根据以上资料回答下列问题。
A. A, B
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