东大建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施

【名词&注释】

小规模纳税人(small-scale taxpayer)、建筑业营业税、包装物押金、增值税专用发票(vat special invoice)、不含税价格(price wihtout tax)、银行存款利息(bank interest)、《个人所得税法》(individual income tax law)、增值税一般纳税人(general vat payers)、企业资金紧张(corporation s financial strain)、收益性支出(earning expenses)

[单选题]东大建筑公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2013年9月发生下列业务： (1)承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元；东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件，不含税价款为300万元，A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。 (2)承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料（该批原材料为东大建筑公司外购）价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。 (3)承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值120万元。 (4)东大建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。 (5)与E食品厂签订车间建设合同，约定下月1日开工，本月预收50万元的工程款。 (6)转让自建的一栋两层办公楼，取得转让价款70万元，己知建设成本为40万元。 己知：提供建筑劳务，成本利润率为8%。 根据上述资料，回答下列问题（保留小数点后两位数字）：

东大建筑公司承接的D餐厅的装饰工程应缴纳的建筑业营业税为( )万元。

A. 7
B. 4.2
C. 1
D. 0.6

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[多选题]下列各项中，符合我国《个人所得税法》^{(individual income tax law)}规定的是( )。

A. 偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
B. 稿酬所得按应纳税额减征70%
C. 活期储蓄存款利息按照20%计征
D. 国债利息收入免征个人所得税
E. 对工资薪金以取得的全部收入来计税

[多选题]以下属于企业所得税税前扣除基本原则的有（ ）。

A. 合理性原则
B. 谨慎性原则
C. 重要性原则
D. 不得重复扣除原则
E. 不征税收入形成支出不得扣除原则

[单选题]工商营业执照应按( )贴花缴纳印花税。

A. 注册资金的2%
B. 全部资本的1%
C. 每件5元
D. 股权资本的0.5‰

[单选题]纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )年内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。

A. 1
B. 3
C. 5
D. 15

[单选题]“人民胜利折实公债”发行的年份是( )年。

A. 1948
B. 1949
C. 1950
D. 1951

[单选题]某单位（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）主要生产A产品，提供2013年3月的会计资料如下： (1)采取分期收款方式销售A产品5000件，每件不含税价格为300元，按合同规定本月应收取总价款的50%。但由于对方企业资金紧张^{(corporation s financial strain)}，企业尚未收到货款。 (2)销售A产品1000件给小规模纳税人，每件不含税价格为300元，同时收取包装费800元，单独记账核算的包装物押金200元，合同规定包装物退回期限三个月。 (3)采用以旧换新方式销售A产品100件，每件不含税价格为300元，旧货折价每件200元。 (4)企业购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为200000元，税款为34000元，材料未验收入库。 (5)为购进上述原材料发生运杂费支出2000元，取得的运杂费发票上注明运费金额1600元，装卸费200元，保险费200元。款项已支付。 (6)上述购进的原材料验收入库时发现部分原材料被盗，被盗部分价值3000元（已含增值税），经查实属于管理不善造成的损失。 根据以上资料，回答下列问题：

该企业本月应纳增值税税额为( )元。

A. 150009.90
B. 146659.98
C. 20723.90
D. 541.98

[多选题]某房地产公司销售一套别墅，房地产公司应缴纳的税种有( )。

A. 营业税
B. 增值税
C. 城市维护建设税
D. 消费税
E. 契税

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