我国某油田为增值税一般纳税人，主要从事原油开采、提炼生产业务

【名词&注释】

增值税专用发票(vat special invoice)、不含税销售额、会计师事务所审计、疏忽大意的过失(careless negligence)、广告费和业务宣传费、过于自信的过失(negligence with undue assumption)、增值税一般纳税人(general vat payers)、企业资金紧张(corporation s financial strain)、进项税额转出(input tax turns)、可转换公司债券持有人(the holders of convertible bonds)

[单选题]我国某油田为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，主要从事原油开采、提炼生产业务，在开采原油过程中，开采天然气，2015年1、2月发生下列业务： 1月份： 　　(1)采用分期收款方式向甲企业销售自行开采的原油2400吨，不含税销售额1320000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付80%，其余货款于2月15日支付。由于甲企业资金紧张^{(corporation s financial strain)}，1月支付货款800000元。 　　(2)采用预收货款方式向乙企业销售原油2000吨，不含税销售额1200000元，当月预收20%的款项，不含税金额为240000元，合同规定2月5日发货，并收回剩余货款。 　　(3)销售天然气2000千立方米，不含税销售额6000000元。 　　(4)从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税号用发票，注明增值税税额480000元，支付运费40000元，并取得运输部门开具的运费增值税专用发票。本月领用其中的15%用于职工宿舍楼项目。 2月份： 　　(1)2月5日向乙企业发出原油2000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为960000元；销售原油1500吨，取得不含税销售额840000元 　　(2)2月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付不含税运费50000元，并取得运费增值税专用发票。月初购入税控收款机，取得普通发票上注明的价款为3400元。 　　(3)以自己开采的原油110吨换取职工劳保用品，双方约定不含税价款60500元，并取得增值税专用发票。 　　(4)将自产的原油850吨投资丙企业，双方约定不含税销售额为510000元；2月15日收到甲企业剩余货款。 　　已知：当地规定的原油、天然气资源税税率均为6%；购进货物取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。 　　根据上述资料，回答下列问题：

2015年2月该油田应纳增值税为( )元。

A. 306000
B. 214100
C. 384480
D. 396765

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学习资料：

[单选题] 甲上市公司（以下简称甲公司）经批准于2012年1月1日以50000万元的价格（不考虑相关税费）发行面值总额为50000万元的可转换公司债券，假定该可转换债券专门用于生产一条生产线，可转换公司债券期限为5年，票面年利率为4%，实际利率为6%，每年1月1日付息。自2013年1月1日起，该可转换公司债券持有人^{(the holders of convertible bonds)}可以申请按债券转换日的账面价值转为甲公司的普通股（每股面值1元），初始转换价格为每股10元，不足转为1万股的部分按每股10元以现金结清。2013年1月2日，该可转换公司债券的40%转为甲公司的普通股，相关手续已于当日办妥。［已知（P/A,6%,5）=4.2124，（P/F,6%,5）=0.7473］ 要求：根据上述资料，不考虑其他事项，同 答下列问题。

2012年1月1日权益成分的入账价值为（ ）万元。

A. 4210.2
B. 45789.8
C. 50000.0
D. 4120.2

[多选题]下列业务中，应当征收增值税的有( )。

A. 银行销售金银
B. 体育彩票的发行收入
C. 寄售商店代销寄售物品
D. 工厂自采地下水用于生产
E. 电力公司向发电企业收取的过网费

[多选题]下列关于企业所得税税前扣除的说法，不符合现行税法规定的有( )。

A. 高新技术企业计提的无形资产减值准备可以在企业所得税税前扣除
B. 商场因顾客购物使用信用卡付款而向银行支付的手续费8万元，可以在企业所得税税前扣除
C. 企业安置残疾人员所支付的工资，可按实际支付给残疾职工工资的50％加计扣除
D. 企业以转账形式支付的手续费和佣金不得在企业所得税税前扣除
E. 酒类企业的广告费一律不得在企业所得税税前扣除

[多选题]对增值税一般纳税企业，下列各项业务中，进项税额需要转出的有（ ）。

A. 购进物资用于对外投资
B. 购进物资用于职工个人消费
C. 购进物资生产的产品用于广告
D. 购进物资用于非货币性资产交换
E. 购进物资因管理不善发生非正常损失

[单选题]下列有关一人有限责任公司的表述中，正确的是（）。

A. 国有企业不能设立一人公司
B. 一人公司的股东应当对公司债务承担连带责任
C. 一人公司的年度财务会计报告应当经会计师事务所审计
D. 一个法人只能设立一个一人公司

[单选题]甲女拒绝乙男求爱，乙说“如不答应，我就跳河自杀，我不会游泳”；甲说“我帮你吧”，直接将乙推入河中；乙在河中呼救，甲未予理睬，直接离开，终致乙溺亡。在本案中，甲对乙溺亡的主观状态为（）。

A. 直接故意
B. 间接故意
C. 疏忽大意的过失
D. 过于自信的过失

[单选题]下列有关各项税金会计核算的说法，正确的是( )。

A. 企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目
B. 企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”
C. 企业根据所得税费用会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算
D. 企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配——未分配利润”科目进行核算

[多选题]2016年2月，甲公司自乙公司购买500吨大豆，合同显示，甲公司须在3个月内支付250万元；乙公司在合同签订后的4个月内分4批交付大豆，由乙公司负责运输。2016年2月27日，乙公司运送第1批30吨大豆至甲公司所在地，但因甲公司暂无闲置仓库，要求乙公司晚2天卸货。乙公司将该批大豆向公证机构办理提存，提存当日，突降大雨，导致约有10吨大豆遭受不同程度损失，甲公司向乙公司主张违约责任。2016年3月15日，乙公司将第2批100吨大豆交付丙公司运输，但因丙公司途中遭遇山洪至火车脱轨，100吨大豆全部毁损。甲公司向乙公司主张违约责任；乙公司要求丙公司承担赔偿责任，并返还2万元运费。2016年4月，乙公司听闻甲公司经营状况恶化，有破产风险，遂通知甲公司中止履行合同，要求甲公司提供担保。甲公司表示自己经营良好，但乙公司坚持己见，甲公司向乙公司主张违约责任。后因甲公司急需大豆，无奈之下，甲公司找到丁公司，丁公司以其价值100万元的现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品为甲公司债务设定担保，签订担保合同，但没有办理抵押登记。

2016年4月，对乙公司要求甲公司提供担保的行为效力属于（）。

A. 行使同时履行抗辩权
B. 行使先履行抗辩权
C. 行使不安抗辩权
D. 乙公司应提供甲公司履行义务困难的证据
E. 乙公司应承担违约责任

[单选题]某乡属企业欠方某资金多年不还，双方发生纠纷。方某得知乡政府曾发过5号文件和210号文件处分了该企业的资产，遂向乡政府递交申请，要求公开丽份文件。乡政府不予公开，理由是5号文件涉及第三方，且已依法征询其意见，其答复是该文件涉及商业秘密，不同意公开，而210号文件不存在。方某向法院起诉，有关本案的下列说法中，不正确的是（）。

A. 乡政府收到方某申请后应当当场或15个工作日内予以答复
B. 对所申请的政府信息，方某不具有申请人资格
C. 乡政府不公开5号文件合法
D. 方某能够提供210号文件由乡政府制作的相关线索的，可以申请法院调取证据

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