某矿山开采铜矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、不可抗力(force majeure)、增值税专用发票(vat special invoice)、比例关系(proportion relation)、纳税义务人(taxpayer)、普通发票(plain invoice)、长期待摊费用(long-term unamortized expenses)、完税价格(price for tax assessment)、增值税纳税人(vat payer)、增值税小规模纳税人

[单选题]某矿山开采铜矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为10元和6元。2016年2月份该矿山开采矿石共1200吨，销售矿石共1000吨，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量，该矿山当月应缴纳的资源税税额为( )元。

A. 6000
B. 10000
C. 8000
D. 12000

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[单选题]某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2016年9月发生如下业务：本月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，注明不含税价款2000元，增值税税额340元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为( )元。

A. 2064.27
B. 2264.27
C. 20628.89
D. 4264.27

[单选题] 方先生为境内某上市公司雇员，每月工资3000元。2014年6月28日，该公司实行股票期权计划，授予方先生不可公开交易的股票期权50000股，授予价2.5元／股，并约定2014年12月28日起方先生可以行权，行权前不得转让。2014年12月28日方先生以授予价购买股票50000股，当日该股票在上交所的收盘价为6元／股；2015年3月份方先生因持有该股票而分得股息5000元；2015年4月份，方先生转让上述所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净收入30万元，在境外未缴税款；2015年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外，方先生还担任某有限责任公司董事（未在该公司任职、受雇），2015年12月从该公司取得董事费收入15万元，方先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

方先生取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的是( )。

A. 接受公司授予的股票期权
B. 股票期权的行权所得
C. 转让境外上市公司股票的净所得
D. 因持有该股票而获得的股息

[单选题]下列各项中，应计入营业外支出的是（ ）。

A. 工程物资在建设期间发生的盘亏净损失
B. 经营期内对外出售不需用固定资产发生的净损失
C. 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出
D. 非正常原因（筹建期）造成的单项在建工程报废净损失

[单选题]比例税率的一个基本特点是( )。

A. 税率不随课税对象数额的变动而变动
B. 不受课税对象价值量变化的影响
C. 同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之增高
D. 边际税率和平均税率不一致

[多选题]按照现行关税的规定，下述表述正确的有( )。

A. 出口关税不计入出口货物完税价格^{(price for tax assessment)}
B. 符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金
C. 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报
D. 纳税义务人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经海关批准，可延期纳税，但最长不得超过3个月
E. 外国政府、国际组织、外国企业无偿赠送的物资免征关税

[多选题]下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有( )。

A. 居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分减半征收企业所得税；超过500万元的，全额征收企业所得税
B. 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
C. 居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收所得税的，不能享受15%税率的减半征税
D. 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用
E. 软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

[单选题]中国公民李某2010年在国内取得一次性服装设计收入30000元，在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元，已在A国缴纳了个人所得税15000元、B国缴纳了个人所得税20000元。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税( )元。

A. 4800
B. 5200
C. 8800
D. 7400

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