甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规

【名词&注释】

会计准则(accounting standards)、所得税(income tax)、应纳税所得额(taxable amount of income)、可抵扣暂时性差异、应付账款(accounts payable)、未来经济利益(future economic benefits)、滞纳金(belated payment)、产生影响(have effect)

[单选题]甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为（）。

A. A、0
B. B、可抵扣暂时性差异100万元
C. C、应纳税暂时性差异100万元
D. D、不确定

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[多选题]根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列表述正确的内容有。

A. 企业应交的罚款和滞纳金^{(belated payment)}等，在尚未支付之前按照会计规定确认为费用，同时作为负债反映，税法规定罚款和滞纳金^{(belated payment)}不能税前扣除，所以其计税基础为零
B. 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
C. 通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异
D. 通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响^{(have effect)}，其计税基础即为其账面价值

[多选题]资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（）。

A. 因税率变动而调减的递延所得税资产
B. 企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额
C. 因税率变动而调增的递延所得税负债
D. 本期转回的可抵扣暂时性差异

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