北京市某国有企业2011年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企

【名词&注释】

生产经营(production and management)、应纳税所得额(taxable amount of income)、违约金(penalty)、银行贷款(bank loan)、分支机构(branch)、境内外、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、总公司(home office)、未履行合同(fail to perform a contract)、特许权使用费所得

[单选题]北京市某国有企业2011年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；8国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（）。

A. 来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额
B. A国所得的抵免限额是130万元
C. B国所得的抵免限额是100万元
D. 境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

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[单选题]A国一居民总公司^{(home office)}在B国设有一个分公司，总公司^{(home office)}在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额（）。

A. 15万元
B. 30万元
C. 35万元
D. 45万元

[多选题]企业发生的下列支出可以在所得税前扣除的有（）。

A. 纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款
B. 纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被没收财物的损失
C. 纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
D. 纳税人因未履行合同^{(fail to perform a contract)}而支付的违约金

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