2022税法二题库企业所得税题库试题分析(08.15)

1. [单选题]某商贸企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票^{(plain invoice)}的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元）。准予在企业所得税前扣除的管理费用为（）万元。

B. 102
C. 110
D. 68

2. [单选题]下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是（）。

A. 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B. 非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
C. 中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税
D. 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

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