北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。20

【名词&注释】

财务报告(financial report)、行政机关(administrative organ)、行政拘留(administrative detention)、利害关系人(interested person)、未分配利润(undistributed profit)、利润总额(total profit)、增值税专用发票(vat special invoice)、可回收金额、期末余额(ending balance)、增值税一般纳税人(general vat payers)

[单选题]北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}。2016年9月15日，向乙企业出租一台设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业(营改增后被认定为增值税一般纳税人^{(general vat payers)})负责运输，甲租赁公司支付运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票^{(vat special invoice)}；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金200000元。甲租赁公司不动产租赁服务选择按简易计税方法计税，则该公司9月应纳增值税税额为( )元。

A. 178280
B. 2780
C. 18280
D. 30280

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学习资料：

[单选题]甲公司于2012年3月31日对某生产线进行改造。该生产线的账面原价为3600万元，至2012年3月31日该生产线累计折旧为1000万元，减值准备余额为200万元。在改造过程中，领用工程物资310万元，发生薪酬费用100万元。在试运行中发生费用120万元，取得试运行产品收入30万元。该生产线于2013年3月改造完工并投入使用，预计尚可使用年限为10年，净残值为零。改造后的生产线入账价值为（ ）万元。

A. 2930
B. 2900
C. 600
D. 4100

[多选题]根据有关规定，行政机关作出（）的决定前，当事人有权要求该行政机关举行听证。

A. 税务局扣押不缴纳税款的某企业价值200万元的商品
B. 交通局吊销某运输公司的道路运输经营许可证
C. 规划局发放的建设用地规划许可证，直接涉及申请人与附近居民之间的重大利益关系
D. 公安局处以张某行政拘留10天的处罚
E. 工商局没收某食品加工企业的非法生产设备

[单选题]阳光股份有限公司（以下称阳光公司）为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用增值税税率17%、企业所得税税率25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。阳光公司20×8年度财务报告于20×9年3月31日经董事会批准对外报出。假设阳光公司20×8年实现利润总额2000万元，20×8年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为43.8万元和38.5万元，按净利润的10%提取法定盈余公积。阳光公司20×8年度企业所得税汇算清缴于20×9年2余额28日完成。阳光公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项： 1)20×8年12月31日对账面价值为1400万元某项管理用固定资产进行首次减值测试，测试表明其可回收金额为1250万元，计提固定资产减值准备150万元。 2)20×8年12月31日对12月10日取得的交易性金融资产采用公允价值进行期末计量，其购买成本为220万元，公允价值为200万元，确认公允价值变动损失20万元。 3)20×8年公司营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。 4)20×8年公司发生研发支出120万元，其中研究阶段支出40万元，开发阶段支出80万元（符合资本化条件已计入无形资产成本）。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益，并按照研究开发费用50%加计扣除；形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销（不考虑此项摊销对递延所得税的影响）。公司开发的无形资产于年末达到预定可使用状态，但尚未开始摊销。 5)20×9年1月10日，公司发现20×7年漏记一项管理用固定资产的折旧费用50万元；按税法规定，该项折旧费用已超过允许税前扣除的期限。 6)20×9年2月15日，公司收到甲公司退回的20×8年11月4日向其销售的一批商品，并向甲公司开具红字增值税专用发票^{(vat special invoice)}。该批商品的销售价格（不含增值税）为200万元，结转的销售成本为180万元。该批商品的货款年末尚未收到，公司已按应收账款的5%计提了坏账准备；按税法规定，对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。假设阳光公司无其他纳税调整事项，根据上述资料回答下列各题。

阳光公司20×8年度应缴纳企业所得税是( )万元。

A. 547.93
B. 557.5
C. 560.43
D. 565.42

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