下列关于税收实体法要素的表述中，不正确的是( )。

【名词&注释】

进项税额(input tax)、小规模纳税人(small-scale taxpayer)、扣缴义务人(withholding agent)、增值税专用发票(vat special invoice)、车辆购置税(vehicle purchase tax)、商品销售收入、贸易公司(trading company)、增值税一般纳税人(general vat payers)、特许权使用费、非银行金融

[单选题]下列关于税收实体法要素的表述中，不正确的是( )。

A. 计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现
B. 税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
C. 税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度
D. 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是税收制度的核心和灵魂

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[多选题]根据国际税法的相关规定，下列说法中正确的有( )。

A. 税收协定具有高于国内税法的效力
B. 税收协定不能干预国家自主制定税法
C. 当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定能够干预国家自主调整、修改税法
D. 税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
E. 税收协定的签订不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

[多选题]下列关于政府补助的会计处理，正确的有（ ）。

A. 企业取得的与收益相关的政府补助，如果用于补偿企业已经发生的相关费用或损失的，在取得时直接计入营业外收入
B. 企业取得的与收益相关的政府补助，如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，在取得时确认为递延收益
C. 企业取得与资产相关的政府补助，应直接计入营业外收入
D. 企业取得与资产相关的政府补助，应确认递延收益
E. 已确认的政府补助需要返还的，直接计入当期损益

[多选题]以下税种属于国家税务局系统征收范围的有( )。

A. 地方银行及非银行金融企业缴纳的企业所得税
B. 铁道部门缴纳的城市维护建设税
C. 保险总公司集中缴纳的城市维护建设税
D. 中央企业缴纳的房产税
E. 中央企业缴纳的车船税

[多选题]税务顾问是综合性的涉税服务业务，它是接受纳税人、扣缴义务人等委托人聘用出任常年税务顾问，指派专门的税务师通过网络、电话、资料和培训等多种方式、对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务。与税务咨询相比，税务顾问的特点有( )。

A. 权威性强
B. 咨询内容广泛
C. 服务对象专一
D. 有偿性
E. 合法性

[单选题]对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是( )。

A. 以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据
B. 以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据
C. 以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据
D. 以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期定额的依据

[多选题]根据企业所得税相关规定，下列关于收入确认时间的说法正确的有( )。

A. 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
B. 利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C. 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D. 作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现
E. 股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

[单选题]2015年10月，某增值税一般纳税人^{(general vat payers)}进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理为( )。

A. 暂不进行会计处理
B. 记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
C. 记入“应交税费——未交增值税”科目
D. 记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目

[单选题]某公司2008年10月发生下列业务： 1)将一楼门店出租给甲企业做网吧，取得租金收入40000元。 2)将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，出租价格为每月20000元。 3)该公司所属商店门（小规模纳税人）销售商品取得销售收入价税合计62400元，购进货物支付货款51000元，支付运费2000元，购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合计金额2340元。 4)从汽车贸易公司^{(trading company)}购进一辆轿车，取得增值税专用发票，注明金额200000元、增值税34000元，另向保险公司支付保险费6000元，向车辆登记管理机关支付车辆牌照费200元。 5)开办中医按摩室，取得收入100000元，本月向国外派中医按摩师提供按摩服务，取得收入40000元。 6)举办文化讲座取得门票收入150000元；支付场租20000元、劳务费10000元。 7)2006年11月以本公司原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行　　贷款2400000元，　　贷款期限2年，年利率5%，该房产购入价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。　　贷款本月底到期，公司无力偿还　　贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己有，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。 8)该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费400000元，本月保龄球馆经营收入200000元，发生经营支出80000元。 9)转让土地使用权，取得转让收入8000000元，转让时发生相关税费128000元；取得该土地使用权时支付土地出让金5600000元、相关税费200000元。 根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题。

2008年10月该公司转让房地产应纳营业税( )元。

A. 145000
B. 165000
C. 238400
D. 625000

[多选题]依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有( )。

A. 依照中国法律在中国境内成立的私营企业
B. 依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
C. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D. 依照外国法律成立在中国境内设立机构且取得所得的企业
E. 依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业

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